金融租赁业务培训培训讲学.ppt

3.金融租赁公司及其市场定位 法定条件：　　 1）具有符合本办法规定的出资人； 　　 2）具有符合本办法规定的最低限额注册资本； 　　 3）具有符合《中华人民共和国公司法》和本办法规定的章程； 　　 4）具有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉融资租赁业务的合格从业人员； 　　 5）具有完善的公司治理、内部控制、业务操作、风险防范等制度； 　　 6）具有合格的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施； 　　 7）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。 出资条件： 作为出资人的条件：金融租赁公司的出资人分为主要出资人和一般出资人。 1）主要出资人是指出资额占拟设金融租赁公司注册资本50%以上的出资人。 2）一般出资人是指除主要出资人以外的其他出资人。 　　 设立金融租赁公司，应由主要出资人作为申请人向中国银行业监督管理委员会提出申请。 3）作为主要出资人的条件 主要出资人应符合下列条件之一： 1）中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行，还应具备以下条件： 　　 资本充足率符合注册地金融监管机构要求且不低于8％； 　 最近1年年末资产不低于800亿元人民币或等值的自由兑换货币； 　 最近2年连续盈利； 　　 遵守注册地法律法规，最近2年内未发生重大案件或重大违法违规行为； 　　 具有良好的公司治理结构、内部控制机制和健全的风险管理制度； 　　 2）中国境内外注册的租赁公司，还应具备以下条件： 　　 最近1年年末资产不低于100亿元人民币或等值的自由兑换货币； 　　 最近2年连续盈利； 　　 遵守注册地法律法规，最近2年内未发生重大案件或重大违法违规行为。 3）在中国境内注册的、主营业务为制造适合融资租赁交易产品的大型企业，还应具备以下条件： 　　 最近1年的营业收入不低于50亿元人民币或等值的自由兑换货币； 　　 最近2年连续盈利； 　　 最近1年年末净资产率不低于30％； 　　 主营业务销售收入占全部营业收入的80%以上； 　　 信用记录良好。 注册资本： 金融租赁公司的最低注册资本为1亿元人民币 或等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。 中国银行业监督管理委员会根据融资租赁业发展的需要，可以调整金融租赁公司的最低注册资本限额 经营范围： 《金融管理办法》 第二十二条　经中国银行业监督管理委员会批准，金融租赁公司可经营下列部分或全部本外币业务： 融资租赁业务；吸收股东1年期（含）以上定期存款；接受承租人的租赁保证金；向商业银行转让应收租赁款；经批准发行金融债券； 同业拆借；向金融机构借款； 境外外汇借款；租赁物品残值变卖及处理业务；经济咨询；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。 第二十三条　金融租赁公司不得吸收银行股东的存款。 第二十四条　金融租赁公司经营业务中涉及外汇管理事项的，需遵守国家外汇管理有关规定。 市场定位： 金融租赁行业今年首次纳入央行信贷规模控制范畴 央行在参考去年金融租赁行业资产增速的基础上，基本上也给每家租赁公司划定了今年新增额度 金融租赁公司收取的客户保证金也纳入了央行缴纳存款准备金的范畴，要以16%的比例上缴央行 金融租赁行业倾向做简单的“类银行”业务，回租业务类似于银行抵押贷，所以在业务模式上并没有太多潜力股。 目前租赁行业期待的融资新渠道还包括资产证券化，以及与保险、信托、基金等资金的对接。 远东租赁早在2006年就发行了国内第一单租赁资产证券化产品，今年年中，据传其第二批11亿元资产证券化产品也获得证监会批准。不过，金融租赁行业至今并没有资产证券化融资出现。 市场业态及分类（交易实质） 市场业态 合同法分类 会计准则分类 全额偿付的融资 租赁 融资租赁 “你租我才买” “我买你必租” （三方两合同） 融资租赁 记承租人 资产和负债 非全额偿付的融 资租赁（经营租赁） 经营租赁 记出租人 资产和负债 出租服务(传统 租赁） 租赁 “自有出租” （两方一合同） 经营租赁 租售 融资租赁 1、直接融资租赁（全额偿付或至少90%以上偿付的、中长期、租赁期满转移所有权的融资租赁），交易形式符合合同法融资租赁的界定，交易条件也符合会计准则对融资租赁的界定条件。按现行税法规定，有融资租赁资质的企业，视为服务业，缴纳营业税，以租金收入扣除租赁成本（含利息支出）的差额为纳税基数，税率5%。没有融资租赁资质的企业开展的融资租赁业务，视为产品销售，适用增值税，税率17% 2、经营租赁（非全额偿付的，出租人承担的余值风险至少在10%以上、中产期，租赁期满不一定转移租赁所有权的融资租赁交易），交易形式符合合同法对融资租赁的界定，但交易条件，不符合会计准则对融资租赁的界定，属于经营租赁，出租人为承租人提供的是出租人承担一定余值风