[管理制度]商品流通企业财务管理制度.docx

（管理制度）商品流通企业财务管理 制度 20XX年XX月 商品流通企业财务制度第壹章总则 第壹条为了适应社会主义市场经济的需要，规范商品流通企业财务行 为，促进商品流通企业公平竞争，根据《企业财务通则》制定本制度 第二条本制度适用於于中华人民共和国境内从事商品流通活动的独 立核算的所有企业（以下简称企业）。包括各种经济性质和组织形式 的商业、粮食、外贸、供销合作社、图书发行、物资供销企业以及以 从事商品流通活动为主营业务的其他企业。 第三条企业应当于办理工商登记之日起3 0日内，向主管财政机关提 交批准证书、营业执照、章程等文本的复印件。 企业发生迁移、合且、分立以及其他变更事项，应当于依法办理变更 手续后3 0日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。企业终止 清算后，应向主管财政机关提供注销手续的复制件。 第四条企业应当建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工 作，如实反映财务情况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权 益，且接受主管财政机关的监督检查。 第五条企业财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、 计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企业的各项资产，努 力提高经济效益。 第二章资金的管理 第六条企业设立时必须有法定的资本金。法定的资本金即注册资金， 包括国家、法人个人和外商等投入的资本金。 国家资本金为有权代表国家投资的部门或机构以国有资产投入形成 的资本金。 法人资本金为其他法人单位以其依法能够支配的资产投入企业形成 的资本金。 个人资本金为社会个人或本企业职工以其合法财产投入企业形成的 资本金。 外商资本金为国外投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入 的资本金。 第七条企业根据国家法律法规规定，能够采取吸收货币资金、实物和 无形资产或发行股票等方式筹集资本金。 企业资本金能够壹次或分期筹集。壹次筹集的，从营业执照签发之日 起6个月内筹足；分期筹集的，第壹次筹集的资金不得低於投资者认 缴出资的15%，且且于营业执照签发之日起3个月内缴清。 由於投资者于出资过程中违约，致使企业无法按期足额筹集资本金 的，企业应当依法追究投资者的违约责任。 第八条企业筹集的资本金应当符合下列要求: 以无形资产（不包括土地使用权）投资的，其所占比例壹般不得超过 注册资金的2 0%。因情况特殊，需超过2 0%的，应由中国注册会 计师验资且经工商行政管理部门审查批准，但最高不得超过注册资金 的 3 0 %。 企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第九条企业筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资方 案。 第十条企业对资本金依法享有运营权，可用於流动资产、固定资产及 其他资产占用和对外投资等。 第十壹条于运营期内，投资者对其投入企业的资本金，除依法转让外, 不得以任何方式抽走。中外合作企业按合同中约定于合作期内壹方先 行收回投资的，必须按照法律规定或合同约定承担企业的债务责任。 于缴纳所得税前收回投资的，须报经主管部门财政机关审批。 第十二条企业投资者对企业净资产的所有权即为所有者权益，包括资 本金、 公积金、未分配利润等。 投资者对企业的净资产按其出资比例或合同、协议规定享有所有权且 分享利润和分担风险及亏损。 第十三条企业的公积金包括资本公积金和盈余公积金。 资本公积金包括：于筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出其 认缴资本金的差额，包括股份 XX 公司发行股票的溢价净收入及可转 换为股本的溢价净收入等； 资本金汇率折算差额； 企业因分立、 合且、 变更和投资时资产评估或者合同、协议约定的资产价值和原帐面净值 的差额；接受捐赠的现金、其他资产以及按国家规定应计入资本公积 金的其他款项。 盈余公积金包括企业从税后利润中提取的法定盈余公积金和任意盈 余公积金等。 资本公积金按照法定程序转增资本金。盈余公积金按规定可用於弥补 企业亏损，也可转增资本金。盈余公积金转增资本金后留存企业的部 分以不少於注册资金的25%为限。法律法规另有规定的从其规定。 第十四条 企业的负债包括长期负债和流动负债。 （壹）长期负债是指偿仍期限于1年或超过1年的壹个营业周期之上 的债务，包括长期借款、应付长期债券、应付长期款项等。 （二）流动负债是指于1年内或超过1年的壹个营业周期内偿仍的债 务，包括短期借款、应付票据、应付短期债券、应付帐款、预收货款、 应付工资、应交税金、应付利润、预提费用、其他应付款等。 第十五条 各项长期负债和流动负债均应按实际发生额核算。已经发生 而数额尚未确定的负债，应当根据有关凭证合理预计，待实际数额确 定后再行调整。 第十六条长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；运营 期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，和购建 固定资产或无形资产有关的利息支出，于资