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《企业财务管理制度》.docx 27页

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企业财务管理制度 第一篇: 总则 一、 为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合 法权益,规范公司企业财务行为,有利于企业的发展,加强 财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通 则》,结合本公司的实际情况,制定本制度。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 二、 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务 收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集 资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 三、 企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全 内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程 的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 四、 企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动 中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领 退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整 的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手 续齐全,计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定 额和工时定额,定期或者不定期地进行资产清查。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 财务管理的结构体系和职责权限 五、 本公司财会人员必须持证上岗, 遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监 督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口 的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和 损害投资者利益的经济业务,必须时可直接向上级财务主管 部门反映。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 六、 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定 期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 资金管理 七、 本制度所称资金管理包括: 措管理:资本金筹集、劳动资金筹集; 现金及现金等价物管理; 结算资金管理; 八、 资金、管理应遵循的原则; 取之合法,使用合规; 开源节流,讲求效益; 内部牵制,防范风险; 管理有序,责任到人; 九、 资金筹集: 公司倡导多种方式、多渠道筹集资金,包括:吸收 现金、非现金投资,长期、短期借款,发行股票、债券等;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 .资本金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计 师事务所验资确认,不得弄虚作假; .借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要, 有可靠的投资回报和还款并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 内部牵制 货币资金实行帐款分管,印鉴分管; 出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务,不填 制票及兼管理往来帐,不核对银行对帐单和银行日记帐;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的 应实行回避原则。 财经纪律 现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 不得坐支现金; 银行帐号的设立、使用应遵守国家的 《银行结算办法》 《银行帐户管理办法》,严禁设立帐外帐或公款私存,一经 发现,严肃追查并追究责任;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收 付款业务,不得先斩后奏或以借条、 白条原始凭证充抵库存;该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 外汇的收入,使用应符合国家外汇管理的各项法规、政 策。 现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理 有关法律、法规,并按企业内部职责、权限、程序批准后办 理,严禁私自炒作。 十一、结算资金管理: 应收款项管理应遵循以下原则: 入帐有据,处理合规; 跟踪管理,掌握动态; 清理及时,回款迅速; 节约资金,力戒损失; 职责明确,失误必究。 债权的成立应符合以下条件: 各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条 款; 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文 件; 暂借和垫付款项应按内部规定经批准,附件和手续齐 全。 跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”,谁经办的业务,发生的款项,谁 负责到底,并纳入业绩考核。 .债务重组事项应按程序,经批准,并预测分析可有 发生的重组损益。 投资管理 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和 无形资产进行投资;兼并、收购、租凭其它企业的股权;购 入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的 长期投资。该文档为文档投稿赚钱网作品,版权所有,违责必纠 十三、对外投资的计价方法,应以投资时支付的价款或 者评估确定的金额计价,即按成本法计价。企业对外投资应 取得中国注册会计师出具的验资报告,分清占股比例、投资 总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券,其 溢价或折价差额,应采用直线法在债券存续期内分期摊销。

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