《企业财务管理制度》.docx

企业财务管理制度 第一篇： 总则 一、 为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合 法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强 财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通 则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务 收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集 资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 三、 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全 内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程 的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 四、 企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动 中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领 退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整 的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手 续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定 额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 财务管理的结构体系和职责权限 五、 本公司财会人员必须持证上岗， 遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监 督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口 的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和 损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管 部门反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 六、 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定 期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 资金管理 七、 本制度所称资金管理包括： 措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金管理； 八、 资金、管理应遵循的原则； 取之合法，使用合规； 开源节流，讲求效益； 内部牵制，防范风险； 管理有序，责任到人； 九、 资金筹集： 公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收 现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 .资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计 师事务所验资确认，不得弄虚作假; .借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 内部牵制 货币资金实行帐款分管，印鉴分管； 出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填 制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的 应实行回避原则。 财经纪律 现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 不得坐支现金； 银行帐号的设立、使用应遵守国家的 《银行结算办法》 《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经 发现，严肃追查并追究责任；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收 付款业务，不得先斩后奏或以借条、 白条原始凭证充抵库存;该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政 策。 现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理 有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办 理，严禁私自炒作。 十一、结算资金管理： 应收款项管理应遵循以下原则： 入帐有据，处理合规； 跟踪管理，掌握动态； 清理及时，回款迅速； 节约资金，力戒损失； 职责明确，失误必究。 债权的成立应符合以下条件： 各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条 款； 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文 件； 暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐 全。 跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁 负责到底，并纳入业绩考核。 .债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有 发生的重组损益。 投资管理 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和 无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购 入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的 长期投资。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或 者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应 取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资 总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其 溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。