某房地产集团公司财务收支预算管理制度.pdfVIP

标 版 本 第 1 版 题 页 码 共21 页 财务收支预算管理制度 受控范围 地产集团全体 签发人 赵战梅 发行日期 2009/04/20 1.目的 1.1 为加强xxxx 有限公司（以下简称为“集团”）的财务管理，挖潜收入、有效 降低成本费用以实现公司利润最大化，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，根 据相关法律法规，结合集团实际情况特制定本制度。 1.2 财务收支预算管理包括房地产项目总收入及总投资测算管理、年度收支预算 管理及月度收支预算管理。房地产项目总收入及总投资测算管理执行单位为集团所属 的各房地产项目，年度收支预算管理及月度收支预算管理执行单位包括集团所属各房 地产项目、物业公司及各中心。 2.项目总收入及总投资测算管理 初步估算估算预算 按照房地产项目开发节点划分,项目总收入及总投资测算可分为总收入及总投资初 步估算、总收入及总投资估算、总收入及总投资预算。项目总收入及总投资测算中需 包含预计项目销售均价及收入分析、预计项目总投资分析。表格样式详见附表1、附表 2。 2.1 项目总收入及总投资初步估算：在项目立项阶段，由集团企业发展中心组织 项目公司及集团相关中心对项目的销售价格、收入、投资、效益及现金流量进行测算。 项目销售利润率、自有资金回报率等指标需满足集团要求。项目立项经决策委员会审 批通过后，报集团财务中心正式备案。 2.2 项目总收入及总投资估算：在项目总体规划设计阶段，由集团产品研发中心 组织项目公司及集团相关中心，根据项目定位设定总投资及建安造价单方限额指标， 并设定此限额指标对应的产品类型、形式、建设标准。项目总收入及总投资估算中， 应客观、认真地综合各种因素对项目销售价格、收入、成本费用及现金流量进行测算， 确定整体及单项工程的估算成本，各项估算成本（费用）需有计算依据。销售利润率、 自有资金回报率等需满足集团要求。项目总规方案经集团总裁办公会通过报规划部门 审批后，项目总投资估算报集团财务中心正式备案。 2.3 项目总收入及总投资预算：在施工图设计阶段，由项目公司协同集团相关中 心编制项目的目标成本及项目明细销售价格。项目总收入及总投资预算需客观、认真 地综合各种因素进行项目销售价格、收入、各项投资支出及现金流量的测算， 确定整 体及单项工程的目标成本，各项预算成本（费用）需有详尽的计算依据，并分解成本 费用控制指标，做到各项指标明确、可行。销售利润率、自有资金回报率必须满足集 团要求。项目总投资预算经集团总裁办公会审批通过后，报财务中心备案并以此指导、 控制项目后期的成本、费用。 2.4 项目总投资测算应建立在详尽的市场调研(销售市场调研、政府职能部门收费 调研、建筑市场调研等)基础之上，遵从科学、准确、经济、合理的原则。项目销售总 收入原则上做到项目实际实现的销售总收入≥投资预算预计总收入≥投资估算预计总 收入≥初步投资估算预计总收入，总投资成本（费用）原则上做到初步估算≥估算≥ 预算≥结算，以及总投资预算分解的单项成本（费用）金额大于合同金额、大于实际 支付金额。集团所属各房地产项目在建设过程中，项目实际实现的销售收入和实际发 生的成本费用相对总投资预（估）算有所变动的，应根据实际已实现或者预计将要实 现的项目售价和销售收入,以及已经发生或者预计将要发生的成本费用金额，对项目总 投资测算进行定期调整，以随时掌控项目净销售利润率的变动。（总预算调整） 3.年度预算管理 集团所属各房地产项目根据项目总投资预算（或估算）以及年度经营计划编制年 度财务收入、财务支出、项目年度利润率以及项目年度融资计划，同时编制项目年度 现金流量表。集团所属物业公司根据年度经营计划编制年度财务收入、财务支出、年 度利润及年度净利润率计划，同时编制现金流量表。集团所属各中心根据年度经营计 划编制本中心年度费用支出计划。集团所属各单位年度预算应随同年度经营计划一起 报送集团，财务中心对各单位年度收支预算审核平衡