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纳工作流程和会计口决 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐， 负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1 、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借 支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发 款。 2 、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上 收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名， 行实报实销， 再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1 、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2 、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3 、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4 、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还 总经理处。 5 、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑 手续。 特殊情况需审批。 6 、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用 借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1 、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手 续。 2 、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解 公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3 、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4 、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1 、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2 、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3 、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4 、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。 若超过，应重填。 5 、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6 、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7 、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 会计口决 记账规则之歌 借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。 会计核算口诀 会计核算方法七，设置科目属第一。 复式记账最神秘，填审凭证不容易。 登记账簿要仔细，成本核算讲效益。 财产清查对账实，编制报表工作齐。 待摊预提之歌 待摊预提都跨期，权责发生来摊提。 先花货币是待摊，后掏腰包走预提。 支付待摊借方记，贷方资金来放弃。 摊销需从贷方转，借走费用进损益。 预提费用贷方提， 四费借方来对应。 付费借方减预提，现金存款别忘记。 股利核算口诀 当年分以前，成本来冲减。 当年分当年，利益算一算。 以后年度分，两者比较看。 股利减净利，差额细判断。 现金流量口诀 看到收入找应收，未收税金分开走。 看到成本找应付，存货变动莫疏忽。 有关费用先全调，差异留在后面找。 财务费用有例外，注意分出类别来。