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医院内部控制审计经验交流材料 我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科 研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达 20多万人次，医疗范围涉及全国 20多个省市及周边国家和 地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局 等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点 学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨 伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首 批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意 单位”和“文明窗口”等荣誉称号。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院 党委的中心工作，以“管理 +效益”为主题，大胆创新、主 动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控 制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均 列XX市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目 35个，提该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 出合理化建议76条，促进建立健全内控制度 22项，核减工 程投资1200多万元，促进增收节支 2112万元，避免损失浪 费1243万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作 先进集体”，20xx年被省内部审计师协会评为“做出突出贡 献和创新经验的内审机构”。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审 随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的 管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理， 财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化 管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我 们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以 管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来， 突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推 动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济 效益方面的潜能作用。 在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、 促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控 制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制 宜地确定工作着力点。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进 建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础， 医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、 完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、 深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见， 促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗 器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、 采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物 资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地 存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然 发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因 未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗 等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不 合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计 划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严 重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应 商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的 手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这 些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失 控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导 采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善 有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节 约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担 380余万元。 三年来，我们先后查出内部控制制度失控点 44个，提出合该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 理化建议31条，促进建立健全有关制度 22项，促进增收节 支1442万元。 （二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时 查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证， 在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为， 确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为 改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建 病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目 总投资达亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益， 院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结 算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟 踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期, 提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结 构