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医院财务内部监督制度及经济责任制 医院财务内监督制度及经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管 理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保 医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内 部监督检查制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督 检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改 进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 、财务预算监督检查 医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出 是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3. 检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排 支出。4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分 析并采取了改进措施。 、财务收入监督检查该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规 定，是否财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 “小金库”。 门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进 行工作，有无不按规定办理的现象。 各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时 间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 4 .出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发 放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗 失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退 费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预 收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核 对。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 、货币资金支付监督检查 检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格 执行审批程序、是否存在越权审批行为。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否 严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求专 人分别保管。 不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐 单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是 1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收 入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐 全。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2 .部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、 是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单 据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况 如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿 不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是 否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药 品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 、固定资产监督检查 固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、 闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法 规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的 材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如 何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相 符。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 闲置的固定资产是否已供应科固定资产管理人员进 行圭寸存管理，并定期进行养护。 4.毁损、报废的固定资产 是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处 理。5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定 以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 、债权和债务监督检查 1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定 期进行债权清理及债权帐龄分析。 2.应收医疗款中病人欠该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 费是否有领导批示。 3.债务的执行情况是