大型钢铁企业内部控制体系建设与实施.pdf

大型钢铁企业内部控制体系建设与实施 马鞍山钢铁股份有限公司（以下简称“马钢”或“公司”）是国 内第一家同步在香港联交所和上海证交所上市的特大型钢铁联合企 业。现拥有车轮轮箍、高速线材、H 型钢、高强钢筋、热板、冷板、 镀锌、彩涂板、硅钢等20多条具有国际标准的产品生产线，形成了独 具特色的“板、型、线、轮”产品结构，现已具备1600万吨钢/年配 套生产规模。马钢设有20个业务管理部门、11个兼有管理职能的二级 单位、15个产品制造中心（总厂）、25个子（分）公司。2009年公司 总资产680亿元、钢产量1483万吨、销售收入519亿元，“十五”以来 累计实现利税总额超过 400亿元。 2008年下半年，马钢在全球金融风暴、公司生产经营十分困难的 情况下，正式启动了企业内部控制体系建设工作。到目前为止，已建 成符合《企业内部控制基本规范》（以下简称“《基本规范》”）要 求的覆盖公司所有经济活动的企业内部控制体系。经过近两年时间建 设和运行的探索与实践，已取得了显著效果，对大型钢铁企业建设内 部控制体系建设具有很好的借鉴作用。 一、马钢内部控制体系建设的背景 （一）契合《企业内部控制基本规范》，满足合规要求的需要 《基本规范》是财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合 颁布的监管要求，具有法律强制力。结合之前上海证券交易所发布的 《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、香港联交所发布的《香 1 港交易所企业管治条例》、财政部印发的《内部会计控制规范》等一 系列内部控制规范，都要求上市公司应建立内部控制体系，定期开展 内控自评，并及时披露自评报告，以保障股东权益。马钢建立内部控 制体系，正是契合《基本规范》，满足政府和市场的监管要求，也是 通过内控体系的建设，加深对境内外法律法规和监督规定的理解，提 高企业相关人员的素质和技能，确保做到合法合规经营。作为 A+H 股的大型钢铁企业上市公司，马钢有责任有义务在企业内部控制体系 建设工作中率先进行探索创新和有效实践，以努力满足政府、资本市 场、投资者等各方对企业持续改善经营业绩的期望。 （二）有效防范企业风险的需要 随着国际化经营步伐不断加快，市场化竞争日益激烈，钢铁企业 所处的内外部经营环境发生了深刻变化。尤其是近期出现的全球经济 大幅波动、国际原燃料市场高度垄断、国内宏观经济和行业政策不断 变化等等，企业面临的风险因素不断增多、风险类型不断复杂、风险 等级不断上升。因此，不断强化风险防范和控制的需要越来越迫切。 只有建立一套科学规范的企业内部控制体系，从企业经营管理决策各 个层面，从各项业务活动各个环节，做到事前预防、事中监控、事后 处理，切实增强风险防范和控制能力，才能够合理保障各项经营活动 健康有序地运行，合理保证公司发展战略和经营目标的实现。 （三）不断提升企业管理水平的需要 马钢作为一家较早在香港上市的企业，一直致力于企业管治建 设。尽管在风险防控方面做了大量工作，也逐步形成了一套稳健的经 2 营风格和良好的管治文化。但是企业的管控还存在结构化体系没有形 成，控制措施比较分散且不够完整，分析评价方法和标准比较简单、 不够科学，业务流程层次性不够清晰、关联性不够顺畅、活动环节不 够精细等缺陷。企业内控工作迫切需要引入先进的管理理念、运用科 学的管理方法、使用适宜的管理工具，建立一套科学规范的管理体系。 《基本规范》的颁布为马钢内部控制体系建设提供了科学的管理标 准，也为马钢不断改进科学管理方法和手段，不断提升企业管理水平 带来了契机。 （四）培养内控管理队伍，建立长效管理机制的需要 之前，公司控制重点主要局限在公司治理和会计审计方面，对照 《基本规范》的要求，企业内部控制无论在管理体系建设和运行改进 上，还是在业务流程范围、内部监督范围、风险评估和控制活动对象、 内部环境改善等方面均呈现出显著的扩展化特点。要确保内部控制体 系设计和运行的有效性，凡涉及相关要素和流程的人员都必须掌握相 关知识并达到自觉熟练运用。 因此，借助《基本规范》的标准框架，建设内部控制管理体系，