所得税准则29教学讲义.pptVIP

企业所得税准则;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;所得税概述：暂时性差异确定;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;相关业务处理练习题;1 计算应纳税所得额和应交所得税 2 判断应纳税和可抵扣暂时性差异； 3 计算递延所得税资产和递延所得税负债； 4 计算2007年应确认的所得税费用 5 编制会计分录;1.应纳税所得额 =800-80+40-40+210+50=980 应交所得税=980 25%=245 2 可抵扣暂时性差异=210+50=260 应纳税暂时性差异=40 3 递延所得税资产=260 25%=65 递延所得税负债=40 25%=10 4 所得税费用=245+10-65=190 5 ;借:所得税费用 1900000 递延所得税资产650000 贷：应交税费——所得税2450000 递延所得税负债100000 ;某公司一项固定资产原值150000元，预计使用五年，无净残值，会计采用年数总和法计提折旧,税法允许采用直线法.各年会计利润均为100万元。所得税率20%。作出各年账务处理： ;1 借:所得税费用 200000 递延所得税资产4000 贷：应交税费204000 2