票据贴现业务核算.pptVIP

模块二票据贴现业务操作处理 概述 1.含义:票据贴现是指商业汇票的持有人 在票据到期前为获取资金向银行贴付一定 利息,而将商业汇票的债权转让给银行的 票据行为。 这个定义告诉 我们一些什么 信息? 模块二票据贴现业务操作处理 概述 两者的本质区 别是什么? ●2.范围: ●商业承兑汇票。承兑人(付款单位) ●银行承兑汇票●承兑人(付款单位开户银行) 区别:(1)承兑人不同;(2)付款单位 开户银行责任不同;(3)收款单位收款 风险不同。 模块二票据贴现业务操作处理 概述 ●3.贴现贷款与一般贷款异同 (1)相同:两者均是银行的资产,是借款 人的融资方式,银行都要计收利息。 (2)不同:资金投放的对象不同;体现的 信用关系不同;计息的时间不同;资金的 流动性不同;贷款期限不同。 二、票据贴现业务的核算 ●(一)银行受理商业汇票贴现的核算 例1:2009年9月12日工商银行福州支行开户单 位福州开关厂(账号:001200102001603), 申请将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现, 金额1000000元,该汇票出票日期为2009年7 月12日,到期日为2009年10月12日,审核无误, 予以办理,贴现率3.54‰,承兑人为建行福州 支行。 二、票据贴现业务的枯 会计部门接到汇票 (一)银行受理商 和贴现凭证后,按规定 内容审查汇票并认真审 业汇票贴现的核算 核贴现凭证的填写