中级会计实务综合练习——所得税.pdfVIP

Page 1 of 13 1.甲公司适用的所得税税率为25% ，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关 的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末 “预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费 用确认），2017年年末 “递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2018年 实际支付保修费用400万元，在2018年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2018 年度因该业务确认的递延所得税费用为 （ ）万元。 [答案] B. －50 2.2018年12月31 日，甲公司因投资性房地产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递 延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因 素，甲公司2018年度利润表 “所得税费用”项 目应列示的金额为 （ ）万元。 [答案] B.140 3. 甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，从而能够控制乙公司。2018年5月2 日甲公司将成本 为800万元的商品出售给乙公司，售价1 000万元（不含