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天河区村改制公司财务管理制度 第一章总则 第一条为适应我区村改制公司经济发展新形势，建立 科学化、规范化和法制化的管理机制，管好用活集体资金， 促进村改制公司廉政建设，确保村改制公司经济健康发展， 根据《中华人民共和国会计法》、国家财政部《村集体经济 组织会计制度》、《广州市农村财务管理办法》和《广州市农 村会计管理办法》（穗财农〔2013〕23号）及相关法律、法 规，结合本区实际，制定本制度。 第二条 本制度所称的村改制公司，是经济联社、经济 社及使用原村集体资金（资产、资源）成立的各类企业、事 业单位及其他经济组织的统称。 第三条 天河区辖区内村改制公司财务管理适用本制 度。 第四条 本制度由天河区农业行政主管部门和天河区财 政局根据职能分工组织实施。 第二章 财务组织形式及岗位责任 第五条 经济联社（企业）实行会计自主聘任制，经济 社实行社账村代理制。 第六条 村改制公司法定代表人是村改制公司会计工 作的负责人，对会计工作和会计资料的真实性、合法性、完 精品文档 整性负责。 第七条从事村改制公司财务工作人员应取得《会计从 业资格证书》或上级财政部门认可的资格证书。 第八条 各级财务人员要严格执行国家《会计法》和各 级政府制定的法规、制度，严格把好收支关。对违反财务制 度的收支，财务人员有权依照《会计法》和各级政府制定的 财务法规、制度不予办理。若单位负责人坚持办理，财务人 员应向当事负责人说明情况再执行，并在记账凭证中写明情 况，同时，必须向上级主管部门报告，请求审查。否则，对 财务人员按失职处理。 第九条 财务人员应推行公开招聘，并实行回避制度。 村改制公司班子成员的直系亲属不得从事本村改制公司的 会计工作。财务负责人、会计人员的直系亲属不得在村改制 公司中担任出纳。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和 收入、费用、债权债务账目的登记。 第十条 会计和出纳必须分工负责。收款时，由会计开 票，出纳收款，并定期核对现金及存款帐。 第十一条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员 办理交接手续。交接时，由原任会计结好所有账目，编好应 做的会计报表，并将任期内的会计凭证、账簿、报表等有关 资料列表记录，编制移交清单，一式数份，由接任人清点签 收。除交接双方签章外，还应有上一级业务主管部门派出的 监交人监交并签章。移交手续办妥后，原任会计方可离任。 已实行会计电算化的村改制公司，交接时应在电子计算 机上对有关数据进行实际核对，确认有关数据正确无误后， 方可交接，交接完成后应及时修改操作权限及操作密码。 第三章财务核算 第十二条 村改制公司实行二级财务核算制。经济联 社、经济社执行《村集体经济组织会计制度》 ；村改制公司 组建的公司及村、社企业执行按财政部规定选取适用的会计 核算制度。 第十三条会计核算原则。原则上采用权责发生制，凡 是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论 款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于 当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当 期的收入和费用。 第十四条 会计科目。经济联社、经济社统一采用《村 集体经济组织会计制度》所设置的科目；村改制公司组建的 公司及村、社企业选取适用会计制度所设置的会计科目。 第十五条 会计凭证。包括原始凭证和记账凭证。会计 凭证的取得和填制必须符合《会计基础工作规范》要求。 第十六条 会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日 记账和其它辅助性账簿。 第十七条 会计报表。按月或季度编制的报表，包括科 月资产负债表、收益及收益分配表、余额表和收支明细表； 按年度编制的报表，包括资产负债表和收益及收益分配表。 因工作需要可增设其他报表。 第十八条 村改制公司财务核算应实行会计电算化。使 用会计软件生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会 计资料，应当符合《会计电算化管理办法》和《会计电算化 工作规范》的有关规定。 第十九条 会计年度从公历一月一日起至十二月三十 一日止。 第二十条 会计记账以人民币为本位币，有外币收支 的，要折合成人民币进行记账， 并要登记外币金额和折合率。 第四章预决算管理 第二十一条村改制公司财务实行预、决算制度。村改 制公司根据上一年度收入实绩及对预算年度收入情况预测， 按照积极稳妥的原则编制收入预算； 支出预算要按照“虽入为 出”和“保运转、保稳定、促发展”的原则合理安排。 第二十二条 预算编制收入内容主要包括：生产经营、 土地发包、物业出租、对外投资等经营性收入，各级财政部 门补助补贴收入，利息收入和其它收入；预算编制支出内容 主要包括：行政管理性支出、公益建设性支出、 经营成本（费 用）性支出、福利性支出、收益分配和其它支出。 第二十三条 年度财务预算草案，应在每年 3月31日 前完成。财务预算的编制或调整，应经股东代表大