5外汇账户业务基本规定及处理流程解析.pptVIP

外汇账户业务基本规定 及处理流程 会计与营运部 2014 年 9 月 目 录 2 1. 术语和定义 2. 基本规定 3. 业务处理流程 4. 其他 1. 术语和定义 3 1. 术语和定义 1.1 外汇账户的基本概念 外汇账户是指境内机构、境外机 构和个人以可自由兑换货币在我行分 支机构开立的用于存款、转账和结算 的账户。 4 1. 术语和定义 1.2 外汇账户的服务对象 ? 境内机构：境内的国家机关、企事业单位（含外 商投资企业）、社会团体、部队等。 ? 境外机构：在境外（含香港、澳门和台湾地区） 合法注册成立的机构。 ? 个人：境内个人对外贸易经营者和个体工商户。 5 1. 术语和定义 1.3 外汇账户的分类 ? 按账户性质划分：经常项目账户，资本项目账户 ? 按账户资金形式划分：现钞账户，现汇账户 ? 按账户币别划分：美元账户，欧元账户 ...... ? 按银行管理习惯划分：结算账户，非结算账户 6 1. 术语和定义 1.4 外汇账户收支范围和服务对象 ? 经常项目账户：主要用于经常项目下贸易收支、劳务收 支和单方面转移等，也可用于经外汇局批准的资本项目支 出。服务对象为境内机构、境外机构和个人。 ? 资本项目账户：主要用于资本项目下各类贷款、直接投资、 证券投资等外汇收支，也可用于经常项目支出。服务对象 为境内机构和境外机构。 7 1. 术语和定义 1.5 经常项目账户种类