财务管理制度综合本.docx

目录资金管理制度 1-13对账管理制度 14-21结算管理 目 录 资金管理制度 1-13 对账管理制度 14-21 结算管理制度 22-26 付款审批管理办法 27-30 财务付款审核管理办法 31-39 借支管理办法 40-42 财务印鉴及票据管理规定 43-44 网上银行业务管理办法 45-49 物流单据使用规定 50-55 业务用品监管办法 56-58 工资计算管理办法 59-63 差旅费及通讯费管理规定 64-68 财务人员交接管理办法 69-75 财务报账单据使用规定 76-83 会计档案管理办法 84-87 固定资产管理办法 88-91 资金管理制度（2018 版）第一章 资金管理制度（2018 版） 第一章 资金管理基本制度 第一条 为加强资金管理，保证生产经营的正常运行，降低资金风险， 确保资金安全，特制订本制度。 第二条 资金业务的授权审批 （一）各级审批人应根据《付款审批管理办法》的授权审批权限、 责任、流程，在授权范围内依据相关制度和流程进行审批，严禁越权审 批。 （二）出纳对于违背审核审批流程的资金业务，有权拒绝支付，并 及时向财务部主要负责人汇报。 （三）对于重要的资金支付业务，实行集体决策审批制。 （四）未经授权的机构和人员严禁直接接触资金或办理资金业务。 第三条 资金业务的岗位分工 （一）资金的收付和保管由出纳负责，严禁其他人员接触。 （二）出纳不得同时负责非资金账户的记账工作。 （三）出纳不得同时负责总分类账的登记和保管工作。 （四）出纳不得负责资金的稽核、会计档案的保管工作。 （五）财务制订《财务印鉴、票据管理规定》，明确专用印章、票据、 网银支付工具、密码、银行卡应分开专人保管。 第四条 资金业务的日常管理 （一）资金的收付应日清日结，登记日记账。 （二）出纳应严格进行现金盘点,包括出纳自身随时进行的日常盘点 第 1 页 和公司会计、专门财产清查人员定期和不定期盘点。（三 和公司会计、专门财产清查人员定期和不定期盘点。 （三）出纳严格进行银行对账，每月至少与银行对账一次。会计根 据银行发出的“银行存款对账单”等单据分析填制“银行余额调节表”。 （四）每月 1 日前编制下月的《月度资金使用计划》、每月 3 日前编 制上月的《资金计划完成情况表》并及时上报财务部负责人。 第五条 财务部应按审批后的《月度资金使用计划》进行资金申请， 计划外资金申请按《月度资金使用计划》审批流程办理。 第二章 收入业务的资金管理 第六条 销售资金的管理 （一）煤炭产品的外部交易坚持“先款后货”的原则；内部交易应 符合协议约定。预付货款的客户发货时应凭财务开具的《发煤通知单》 发货，客户资金不足时，磅房应停止发煤，会计对客户预存资金不足伍 万元时应及时告知销售部门，由销售部门通知客户及时预付货款。 （二）除零售煤以外，原则上货款应通过银行转账，打入所在煤矿 指定账户。严禁营销人员以任何形式直接收取现金。 （三）零售煤由磅房收取现金的，过磅员应于每班下班时填制现金 缴款单并将现金交给出纳员，出纳员应及时将煤款送交银行，不得坐支。 第七条 其他非销售收入资金的管理和控制 （一）严格遵守《财务印鉴、票据管理规定》，坚持“会计开票、出 纳收款”的原则。 （二）任何收款票据应由会计、出纳共同签字，对收款票据的使用， 第 2 页 出纳应与会计日清月结。第三章 支付业务的资 出纳应与会计日清月结。 第三章 支付业务的资金管理 第八条 备用金的管理 （一）主要管理人员因工作需要，可以借一定额度的备用金，填制 《借条》，按规定审批。 （二）对核定备用金定额的个人，按核定的金额填制借款单，一次 性从财务部借出现金，实际使用后凭审核后的原始凭证报销，再由财务 部用现金补足其定额。备用金使用人不得以任何理由超出定额向财务部 借款。 （三）对备用金使用人报销的所有票据，应遵守资金管理的基本制 度，进行严格的审核审批后方能付款记账。 （四）备用金使用人员应执行现金管理制度，按规定的使用范围和 开支权限使用，并定期报账。财务部应对备用金建立定期与不定期相结 合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整，备用金使用 人员应接受财务部的监督。 第九条 工资支付的管理 （一）流程 工资计算员（费用会计）→人事专员→人力资源部主要负责人→人 力资源部分管领导→财务总监→总经理审批 （二）人事专员应在每月 3 日前收集上月人员调令、考勤、扣款单 据等工资计算资料移交给工资计算员；工资计算员应在每月 10 日前编制 第 3 页 好工资表。（三）工资计算员应严格按照工资计算相关 好工资表。 （三）工资计算员应严格按照工资计算相关的规章制度收集、整理、 审核工资基础资料，并将基础资料存档备查，对不符合制度要求的应拒 绝