营业税改征增值税试点企业税负变化申报表.docxVIP

附件 4 《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》（适用于增值税一般纳税人）填表说明 一、企业基本情况：请参照《增值税纳税申报表（适 用于增值税一般纳税人） 》相应内容填写， “主管税务机关” ： 填写纳税人增值税主管税务机关全称， “联系人”：填写可联 系到纳税人的联系人。 重要提示： “税款所属时间” 、“纳税人名称” 、“纳税人 识别号”、“营业地址”、“法定代表人姓名” 、“所属行业” 、“联 系电话”的填写同《增值税纳税申报表（适用于增值税一般 纳税人）》。 二、试点后企业税负变化额计算情况各列说明 （一）第①列“应税服务销售额（不含税）”：请参照《增 值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 》填表 说明第 9 列“应税服务销售额（不含税） ”，分应税服务项目 填写 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 重要提示：填写应税服务项目对应“开具税控增值税专 用发票”、“开具其他发票” 、“未开具发票” 和“纳税检查 调 整”金额之和，其中“开具税控增值税专用发票” 、“开具其 他发票”、“未开具发票”和“纳税检查调整”说明同《增值 税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 》填表说 明。 （二）第②列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额” 请参照《增值税纳税申报表附列资料（三） （应税服务扣除 项目明细）