《小型企业内部控制规范》(征求意见稿)起草说明.pdfVIP

《小型企业内部控制规范》 （征求意见稿）起草说明 《企业内部控制基本规范》 及其配套指引的发布实施对我国 各类型企业特别是上市公司和国有大中型企业加强内部控制建 设起到了重要的推动作用。但是，由于我国经济体量大，企业数 量多，各类企业差别显著， 小型企业在贯彻实施企业内部控制规 范体系过程中存在适应性不强、 实施成本高等问题， 通过适当的 制度安排来解决这一问题的呼声高企。 为大力支持小型企业发展， 保障广大小型企业持续运营， 促进国民经济健康发展， 我们研究 起草了 《小型企业内部控制规范》 （征求意见稿）（以下简称 “《规 范》”）。现就《规范》的有关情况说明如下： 一、起草背景 大力发展小型企业是我国一项长期的战略任务。 小型企业是 社会就业的重要载体，是创业的主渠道和创新的主力军，是“大 众创业、万众创新” 新引擎，越来越成为国民经济的重要支柱 和经济持续稳定增长的坚实基础。 2014 年国务院发布了《关于 扶持小型微型企业健康发展的意见》 。2015 年国务院发布了 《关 于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》 明确了我国 促进小微型企业创新发展的政策方向。 推动社会创业和鼓励小微 企业发展， 已成为今后一个时期深化市场经济体制改革、 促进我 国经济转型升级的战略举措。 《企业内部控制基本规范》 及其配套指引主要适用于大中型 精选资料 企业，对于小型企业和其它单位，只是参照执行。目前，在上市 公司范围内， 只有 1400 余家主板上市公司实施了 《企业内部控 制基本规范》及其配套指引， 1100 余家中小板和创业板上市公 司只是参照执行， 5000 余家新三板挂牌公司没有建立和实施内 部控制的相关要求。 由于小型企业并不是现有企业内控规范体系 的主要规范对象，内容上较少考虑小型企业的特殊性，因此，小 型企业执行现有的企业内控规范体系过程中存在诸多不适应之 处。根据我们对小型上市公司的调研结果以及近几年 《我国上市 公司内部控制规范实施情况分析报告》 ，自愿实施《企业内部控 制基本规范》 及其配套指引的中小板和创业板上市公司普遍反映， 按照目前的企业内控规范体系的要求建设和实施内部控制的成 本过高。此外，《上市公司 2014 年内部控制调研报告》 （证监会） 也建议，对中小板和创业板上市公司内部控制实施分类监管。 在这样的大背景下，研究制定《小型企业内部控制规范》 ， 引导和推动小型企业尤其是小型上市公司加强内控建设， 提高管 理水平，降低经营风险，减少各类经济损失，同时降低因内部控 制而带来的成本负担和效率损失， 促进小型企业健康成长和科学 发展，对于推动我国经济发展具有重要的战略意义。 二、起草过程 《规范》的起草工作大致分为以下几个阶段： （一）前期研究阶段。 2015