(企业管理手册)某公司税务管理流程手册.docx

税务管理流程手册 税务管理流程手册 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一部分 概述 2. \o Current Document 定义与范围 2. \o Current Document 职能说明 .3. \o Current Document 税务管理运作分类 4. 第二部分 业务流程 5. \o Current Document 税务管理基础 5. 流程图 5. 管理方法 6. 流程描述 7. \o Current Document 税务申报 1.1 流程图 1.1 管理方法 1.2 流程描述 1.3 \o Current Document 缴税和记录 23 流程图 23 管理方法 24 流程描述 25 \o Current Document 所得税汇算清缴 30 流程图 30 管理方法 31 流程描述 32 \o Current Document 附件 38 \o Current Document 附件1 内部制度索引 38 附件2 新增/改进单据索引 错误!未定义书签。 \o Current Document 税务文件清册 38 税金计算表（样表）（产险营业税） 错误!未定义书签。 \o Current Document 申报表备查登记簿 40 \o Current Document 所得税汇算清缴报告 41 税务信息一览表（产险） 错误!未定义书签。 附件3 内部管理报告 错误!未定义书签。 营业税汇总分析表（样本） 错误!未定义书签。 税务汇总分析表（样本） 错误!未定义书签。 附件4 主要业绩考核指标样本汇总 42 PAGE PAGE # 1 定义与范围 定义 范围 会计政策 第一部分概述 税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各 项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合 理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确 保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。 ?税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环 节； ?目前公司适用的税种有： 营业税 企业所得税 个人所得税 印花税 其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教 育费附加等。 根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳 期限如下： 税种 税率 税基 申报期限* 缴纳期限* 营业税 5 % ** 应纳营业税额 每月10日 每月10日「 企业所得税 33% 应纳所得税额 每季15日 每季15日 个人所得税 累进税率 应纳所得税额 每月7日 每月7日 印花税 适用税率 应纳税额 税法规定 税法规定 其他税种 :适用税率 应纳税额 税法规定 税法规定 *:若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执 行； ** :营业税的税率为地方税 5%国家税1%各于2003年取消，所以本公司 主营业务收入的适用税率为 6%（ 2002年）和5%（ 2003年及以后）。 2 职能说明 职能 相关人员 职责描述 管理层 总经理 ?审核、批准公司税务计划。 集团财 务中心 税务经理 ?进行国家有关税收政策的调研； ?与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公 司的业务品种及其对税收的影响； ?制定公司税务计划，征求相关业务职能和专家的意 见，制疋合理的节税方案； ?安排和组织相关人员参加税务培训。 集团财 务中心 总帐会计 ?及时、准确地计算应交税额； ?及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ?组织企业所得税的汇算清缴工作； ?协助税务经理进行国家有关税收政策的调研，提出 合理的节税建议； ?积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息； 区域财 务中心 总帐会计 ?及时、准确地计算应交税额； ?及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ?积极协助企业所得税的汇算清缴工作； ?积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息； 各级公 司—税 务缴纳 出纳 ?及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ?及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证； ?积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办 理纳税事项的具体程序，准确、及时的报告税务信 息。 各级公 司—税 务缴纳 财务经理 ?审核税务计算表、税务申报表和完税凭证； 3 税务管理运作分类 税务管理的运作可分为: 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 人内监 事部控 政审方 策计法 和 实 务 权 限 和 责 任 分 配 组 织 结 构 ?税务信息管理 的观念、方法和风格 ?税务计划 ? 文件设计和记 录 ? 资料管