工程项目----内控规范.pdfVIP

《企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目》所称工程项 目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 （一）工程项目需关注的主要风险 （1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式， 决策不 当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （2）项目招标 “暗箱操作”，存在商业贿赂，可能导致中标人 实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （3 ）工程造价 信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实 际，可能导致项目投资失控。 （4 ）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实， 可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （实施不规范） （5 ）竣工验收不规范 ，最终把关不严，可能导致工程交付使用 后存在重大隐患。 （二）内部控制要求与规范 1. 工程立项 （1 ）提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报