经营计划预算管理流程最佳做法及诊断87讲义资料.ppt

机密;内容;经营计划/预算流程的目的及原则;经营计划和预算紧密联系又有所侧重;经营计划和财务预算是协调公司本部、业务单位和个人目标的关键管理流程;经营计划和预算流程;经营计划和财务预算流程的主要业务活动及最终成果;通过协调多个部门的运作，完成公司的统一经营规划;高层领导、规划和预算部门及业务单位具有不同的责任和分工;总公司下达初步的期望业绩指标;总经理;在高层目标设定会后，业务单位领导通过互动模式向分属单位的关键业绩指标下达期望水平;;详细描述提高生产效率的举措如何能够完成总公司下达的期望目标: 目前由于配电公司过高的投资和运营成本，并未能实现公司成为高效、低成本配电运营商的目标 利用政府在其中的股份，重新协商购电合同；将购电价格降低3％ 投资与设备的更换和技改，从而减少维护费用和停机时间; 一次性投资和技改费用控制在最多5百万美元; 维护成本降低10％ 成立攻关小组开展密切的小组合作负责任务的实施和最终成果的实现;通过员工的积极的降本措施来降低维护费用达10％ 售电量由于经济增长原因，增长10％ … 对于第一年现金流，损益和资产负债的预期（详细的，并经过更新的），对于第二年也具备大致测算，并且是整合和了相关业务单位的预期;业务单位制订经营计划/预算应该包括六大部分;1.业务单位战略规划及第一年目标概述;业绩目标对于制订经营计划至关重要;2.主要经营业绩指标及计划; 资料来源: 麦肯锡分析;预算单位;对于计划经营举措的详细报告;;;按项目的财务预算表;该报告详细说明了年度预算的内容，应与运营计划相吻合;;年度预算质询会–会议规则;年度预算质询会–会议议程及目的;;? 会受个人业绩影响的业务业绩的衡量标准 ? 组织认为其员工应该被衡量的任何其他业务业绩指标（如：息税前收益、市场份额、销售额等） ? 当每个员工的业绩公布出来后，总数应该相当于组织的总体业绩目标;;1. 月度业绩报表 2. 季度经营业绩达成分析 3. 季度经营业绩汇报 详细的经营情况分析 草拟的改进举措 制定下一季的经营计划初稿 附录：上一季的经营计划与季度经营业绩汇报 4. 行业的背景与近期市场或竞争的变化(主要适用于对一级公司的审核);;;经营业绩审核会应当在组织的各个层级开展，致力于解决问题并共同制订行动计划;组织业绩考核结果应当与个人表现挂钩，并体现在人力资源管理中的奖惩机制;总经理 办公室;规划和业绩管理部门是三大关键职能的组织者;制定年度经营计划 启动并协助起草职能部门/项目/业务单元计划， 包括根据战略规划第一年的目标，选择/评估关键业绩指标 修订职能部门/项目/业务单元计划，设定关键业绩指标 讨论并质询职能部门/项目/业务单元计划，确保计划严密，并符合公司标准 自下而上地汇总职能部门/项目/业务单元经营计划， 并入公司经营计划 促使总经理和董事会批准经营计划定稿;规划与业绩管理机构处于沟通各个接口单位的重要地位－经营计划;规划与业绩管理机构处于沟通各个接口单位的重要地位－财务预算;规划与业绩管理机构处于沟通各个接口单位的重要地位－业绩考核;规划和业绩考核管理部门的负责人;岗位说明－规划和业绩管理部门负责人(1/2); ;内容;经营计划和预算流程;资源来源: 小组分析;1. 基本要素;;;经营计划和预算流程评估－ 1.下达政策和初步目标;;;;经营计划/预算流程评估－4.批准;;;;江苏电力经营计划和预算管理与最佳作法差距产生的主要原因;内容;江苏电力的计划和预算管理应关注以下几各方面;江苏电力近期内应该侧重政策制定和流程改进;机密;财务职能的发展可分为四个层面;财务部门有六大任务;领导预算编制流程；积极参与、引导运营计划和投资计划的制定；协助确定与预算的差异及其根源； 制定财务目标并监督财务业绩与预期目标的差距;财务控制包括控制成本、支持运营和投资计划以及评估财务业绩;最佳做法;最佳做法;最佳做法;准利润中心;在收支两条线的指导思想下，总公司和分公司之间可以有多种管控模式;资金管理包括管理资金的使用和来源;;1.1 核定年度资金需求量定额;部门 资金委员会;业务单元 提交资金需求量定额的预算和增加需求量定额的申请;最佳做法现金集中调剂程序;集中业务单元帐户及现金;并有严格的数据采集最后期限, 以促进管理层决策;主要职责;账目准备;首席执行官;财务总监应适当分配时间，以最大限度地创造价值;内容;根据财务的三大类主要职能，江苏电力的诊断结果如下;;;;江苏电力财务服务评估结果(1/2);江苏电力财务服务评估结果(2/2);江苏电力资金管理评估结果;;江苏电力战略适应性评估结果; * 不包括尚不适用内容 资源来源:麦肯析分析;内容;1. 管理报告 ;3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$rZnWkShPeMaJ7G4C1z)w