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用友 HR管理方法论：企业人工成本分析与预算模型 2011/5/17/11:39 来源：赛迪网 在生产经营过程中， 以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。 人工成 本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。 在一些行业中， 人工成本甚至是企业经营总成 本中的第一大成本。 科学合理的人工成本， 对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励 作用。 如何判断企业人工成本投入是否合理？如何平衡企业发展与人工成本投入？如何设定 企业年度人工成本预算？解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模 型和预算模型。 亚太本土最大的管理软件和 e-HR 人力资源软件厂商， 用友 e-HR 已经向后在中国电信、 北京农商行、昊华能源、用友公司、 esprit 等一批企业已经得到成功应用。用友 e-HR 系统 包含完整的人工成本分析模型和人力资源预算管理模块， 可以全面、 科学、 动态地进行企业 人工成本分析，可以对各类人工成本（包括工资总额）进行在线下达、实时监控和预警。 下面我们以企业人工成本分析模型和预算模型为背景， 讲解和总结一下企业 e-HR 信息 化应用。 人工成本的基本定义和构成 我国统计制度将人工成本定义为： 企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用 劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。 按现行企业财务会计制度， 这些费用要纳 入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。 企业人工成本构成包括： 职工工资总额、 社会保险费用、 职工福利费用、 职工教育经费、 劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。 第一， 职工工资总额： 是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总 额。一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工 资六个部分组成。 第二，社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给 予物质帮助的费用。 社会保险费用是由国家、 企业和个人三方面分担。 目前实施的社会保险 有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。 第三， 职工福利费用： 是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。 主要用于职 工的医药费、 医护人员工资、 医务经费、 职工因工负伤赴外地就医路费、 职工生活困难补助、 企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资、以及按照国家规定开支的其他职工福利支 出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探 亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。 第四，职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。 精选资料 第五， 劳动保护费用： 是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。 企业为劳动 者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、 清凉 饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。 第六， 职工住房费用： 是指企业为改善职工住房条件支付的费用。 主要用于交纳住房公 积金、提供住房补贴、职工宿舍折旧等。 第七， 工会经费和其它人工成本支出：包括工会经费、没有列入工资总额的劳动报酬， 按规 定对职工的特殊奖励等。 人工成本分析指标体系 人