汇算清缴后,补缴的所得税如何处理,按以前年度损益调整处理的总结.docxVIP

情景： 2018 年5月21 日申报 2017 年所得税汇算清缴，补缴了所得税 452.28 元。 处理过程： 1、 账务处理： （1 ） 于 2018 年 5 月补记企业所得税 452.28 元。 借：以前年度损益调整 452.28 贷：应交税金——应交所得税 452.28 （2 ） 于 2018 年 5 月结转以前年度损益调整到利润分配—未分配利润 借：利润分配—未分配利润 452.28 贷：以前年度损益调整 452.28 （3 ） 于 2018 年 5 月 21 日支付企业所得税 452.28 元 借：应交税金——应交所得税 452.28 贷：银行存款 452.28 2、 期末记账，转账，记账按之前的方法弄，不用做任何调整。 例如，用友软件中是将以前年度损益调整自动设置为结转到本年利润的。而在这情景中 的以前年度损益是不结转到本年利润的，而由于我们在 1 中的（ 1 ）及（ 2）分录做了之 后，以前年度损益调整科目的余额已经变成零了，所以不需要考虑用友软件中的自动结 转，也不用修改。 3、 结账后，让系统自动生成 5 月的资产负债表及利润表。 此时，会发现报表之间有个问题：即 5 月资产负债表中的期初未分配利润 +5 中的累计净利润不等于 5 月资产负债表中的期末未分配利润， 而且其差额正好为 元。  月利润表 452.28 这是因为以前年度损益调整科目影响的是