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纸质表格（不建议使用，只适用于不会用电脑的 人） 获取途径 办税服务厅、扣缴义务人、官网 下载打印 纳税 人 扣缴义 务人 扣缴客户端 如实 录入 税务 机关 纸质表格留存备查 电子模版 获取途径 1. 单位发放：扣缴客户端【专项附加 扣除信息采集】 - 选择任一专项附加扣 除项目 - 【导入】 - 【模板下载】 2. 网站下载 纳税 人 扣缴义 务人 导入 扣缴客 户端 税务 机关 将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查 电子模版注意事项 33 （一）不要修改、删除和调整电子模板的字段及 字段 格式 ； （二）建议用 excel2010 及以上版本 填写电子模 板； （三）填写电子模板时请 仔细阅读 相关的说明和 提示；带“*”是必填项，一定要填写完整。 （四） 不够行 ，可以插入一行，或者复制一行， 在最后一行后粘贴增加行次填写。 2020/4/5 电子模版注意事项 34 （五） 为提升模板导入以及问题排查效率，需要 让员工在填写后进行规范的 文件命名 ，如：单位 名称 + 员工姓名 + 身份证件号码；人员比较多的 单位建议 分部门 建文件夹；同时，为确保导入模 板的成功率，建议 限制 每个文件夹的文件 数量 。 2020/4/5 填写电子模板——首页 电子表格模板 填写电子模板——首页填写范例 填写电子模板——子女教育 填写电子模板——继续教育 填写电子模板——住房贷款利息 填写电子模板——住房租金 填写电子模板——赡养老人 填写电子模板——赡养老人范例 获取远程办税端 远程办税端 2019 年 1 月 1 日 正式发布远程办税端： 国家税务总局发布的手机 APP“ 个人所得税” 各省电子税务局 无需留存纸质扣除信息表 实名管理 -APP- 实名注册 - 大厅注册码注册 44 2020/4/5 实名管理 -APP- 实名注册 - 人脸识别认证注册 45 2020/4/5 专项附加扣除 -APP- 子女教育 46 2020/4/5 远程办税端推送给单位扣——扣缴客户端更新 专项附加扣除办理的补扣措施 有关补扣措施 一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以 致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的， 大家可以 在当年剩余月份内向单位申请补充扣除 ，也可以在次年 3 月 1 日 至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关进行 汇算清缴 申报时办理扣除。 例 2 ：张先生的小孩在 2018 年 11 月已年满三周岁，在 2019 年 1 月未 及时将子女教育扣除信息报送扣缴单位， 3 月 1 日才报送。 —— 子女教育每月可扣除金额为 1000 元，扣缴单位可在 3 月 8 日工 资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为 3000 元，在 当前月份个人所得税税前扣除。 通过远程办税不选择推送给扣缴义务人，而选择在税务机关 办理专项附加扣除的，税务机关会 在汇算清缴期内 ，根据已提交 的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除 。 远程办税端自行扣——汇算清缴时扣除 年度中间更换工作单位 50 纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任 职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得 在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自 纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停 止为其办理专项附加扣除 。 2020/4/5 每年确认 51 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加 扣除的，应当于 每年 12 月份 对次年享受专项附加 扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳 税人未及时确认的，扣缴义务人于次年 1 月起暂 停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除 。 2020/4/5 留存备查时间 52 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资 料，自法定汇算清缴期结束后保存 五年。 纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣 缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起 留存五年。 2020/4/5 信用惩戒情形 53 （一）报送 虚假 专项附加扣除信息； （二） 重复 享受专项附加扣除； （三） 超范围或标准 享受专项附加扣除； （四）拒不提供留存备查资料； （五）税务总局规定的其他情形 。 2020/4/5 54 Part 04 预扣预缴 申报 2 扣缴义务人扣缴个人所得税流程图 扣缴义务 人登记 纳税人基础 信息采集 是否为 非居民 居民 非居民 其他综合 所得 其他分类所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得所得 其他分类所得 工资、薪金所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得所得 全 员 全 额 扣 缴 申 报 工资、薪金所得 专项附加扣 除信息采集 扣缴申报管理 ——全员全额扣缴申报 暂定 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。