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精品文档 农民专业合作社会计账务详解 ( 一 ) 作者： 发布时间： 2010-3-8 9:05:16 编辑： 管理员 录入： 管理员 浏览次数： 21 第一讲 货币资金及应收款项的核算 一、货币资金的核算 货币资金是合作社资产中的重要组成部分， 是合作社资产中流动性最强的资产。 根据货 币资金存放地点及其用途不同，货币资金分库存现金及银行存款（含其他货币资金） 。就会 计核算而言；货币资金的核算并不复杂， 但是，由于货币资金具有高度流动性，在组织会计 核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 （一）现金 1 、现金收入的核算 合作社收入现金主要途径有： 从银行提取现金， 收取转帐起点以下的零星收入款， 职工 交回的剩余差旅费款，收取对个人的罚款，无法查明原因的现金溢余等。收到现金时，