2020.02.20+审计学高频考点之审计循环+王鹏程+（讲义%2B笔记）（2020江苏事业单位财会岗高频考点专项课）.pdf

公 考 精 品 讲 义 审计学高频考点之审计循环 （讲义+笔记） 主讲教师：王鹏程 授课时间：2020.02.20 粉笔公考·官方微信 精心整理 仅供参考 公 考 精 品 讲 义 审计学高频考点之审计循环 （讲义） 第一节 销售与收款循环审计 一、销售与收款循环概述 1.销售与收款循环业务流程 【习题演练】 1.（多选）下列属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有（ ）。 A.批准赊销 B.开具销售发票 C.验收商品 D.提取坏账准备 2.主要业务环节 1 精心整理 仅供参考 公 考 精 品 讲 义 【习题演练】 2. （单选）（ ）节是销售与收款业务环节中出让资产的起点。 A.批准赊销 B.开具发票 C.发运商品 D.处理客户订单 3. （多选）下列销售与收款相关环节中由财务部门负责的是（ ）。 A.批准赊销 B.记录收入 2 精心整理 仅供参考 公 考 精 品 讲 义 C.订立合同 D.注销坏账 4. （多选）下列关于销售与收款业务环节的说法，正确的是（ ）。 A.通常由销售部门主管批准退货 B.由销售部门负责催收账款 C.经管理当局批准可以注销坏账 D. 口头订立的销售合同没有法律效力 二、销售与收款循环内部控制及其测试 1.内部控制的关键控制点 【习题演练】 5.（多选）下列选项中，属于企业销售与收款循环内部控制关键点的是（ ）。 A.明确职责分工 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.大额现金控制 （1）建立明确的职责分工 基本原则： 3 精心整理 仅供参考 公 考 精 品 讲 义 ①相邻岗位要分离； ②批准执行分开做； ③借贷记录两个人。 （2）信息传递程序控制 ①授权程序 向客户提供信用前要进行调查并经授权批准，以控制信用风险。 发送货物只有在授权批准后才能进行，以防止向虚构的客户发货。 ②文件和记录的使用 关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止 遗漏开票或记录销售业务。 ③独立检查 由内部审计人员或其他独立人员检查销货单、销售发票、发运凭证，确保其 一致性和正确性。 【习题演练】 6. （单选）下列属于销售与收款循环中授权程序的是（ ）。 A.内部审计人员检查销货单、销售发票 B.关键性的销货单、销售发票等都应事前按顺序编号使用 C.借贷记录由不同的人来做 D.向客户提供信用前要进行调查并经授权批准 7. （多选）下列属于销售与收款环节中信息传递程序控制的是（ ）。 4 精心整理 仅供参考 公 考 精 品 讲 义 A.授权程序 B.文件的记录与使用 C.实物控制 D.独立检查 （3）实物控制 （4）定期寄出对账单 由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，督促客户 履行合同。 【习题演练】 8. （单选）根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收 账款对账单职责的是 （