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文档仅供参考 文档仅供参考 PAGE PAGE # 2020 年 4 月 19 日 PAGE # PAGE # 2020年4月19日 企业财务盘点制度 财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性 , 盘点事务处理有所遵循 , 并加强管 理人员的责任 , 以达到财产管理的目的 , 特制定本办法。 第二条 盘点范围 （ 一 ） 存货盘点 : 系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件 保养材料、外协加工料品、下脚品。 （ 二 ） 财务盘点 : 系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 （ 三 ） 财产盘点 : 系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而 言。 1、固定资产 : 包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器 具等资本支出购置者。 2、保管资产 : 凡属固定资产性质 , 但以费用报支的杂项设备。 3、保管品 : 以费用购置者。 第三条 盘点方式 （ 一 ） 年中、年终盘点 1、存货 :由资材部门或经管部门会同财务部门于年 （中）终时, 实 施全面总清点一次。 2、财务 : 由财务科与会计科共同盘点。 3、财产 :由经管部门会同财务部门于年 （中）终时, 实施全面总清 点一次。 （ 二 ） 月末盘点 每月末所有存货 , 由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 （经 管项目 500项以上时 ,得采取重点盘点。 ） （ 三 ） 月份检查 由检核部门 （总经理室 ）或财务部门照会其部门主管后 ,会同经管 部门, 做存货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责 （ 一 ） 总盘人 : 由总经理担任 , 负责盘点工作的总指挥 , 督导盘点工 作的进行及异常事项的裁决。 （ 二 ） 主盘人 : 由各事业部主管担任 , 负责实际盘点工作的推动及实 施。 （ 三 ） 复盘人 : 由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 （ 含 科长、厂长、处长 ）, 负责盘点监督之责。 （ 四 ） 盘点人 : 由各事业部财务经管部门指派 , 负责点计数量。 （ 五）会点人 : 由财务部门指派 （ 人员不足时 , 间接部门支援 ）, 负责 会点并记录 , 与盘点人分段核对、确实数据工作。 （ 六 ） 协点人 : 由各事业部财务经管部门指派 , 负责盘点时 , 料品搬 运及整理工作。 （ 七 ） 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作 , 亦应设置盘点 人、会点人、抽点人 , 其职责亦同。 （ 八 ） 监点人 : 由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 （ 一 ） 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前 , 事先依盘点种类、项目编排 盘点 人员编组表 , 呈总经理核定后 , 公布实施。 （ 二 ） 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具 , 预先准备妥当 ; 所需 盘点表格 , 由财务部门准备。 1、存货的堆置 , 应力求整齐、集中、分类 , 并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等 , 应按类别整理并列清 单。 3、各项财产卡依编号顺序 , 事先准备妥当 , 以备盘点。 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕 , 如因特殊原因 , 无 法完成时 , 应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库 单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用 结存调整 表一式两联 ,将帐面数调整为正确的帐面结存数后 , 第二 联财务部门自存 , 第一联送经管部门。 （ 三 ） 盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料 , 应另行分 别存放 , 并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 （ 一 ） 财务部门应于呈报总经理 , 经核准后 , 签发盘点通知 , 并负责 召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后 , 拟订盘点计划表 , 通知 各有关部门 , 限期办理盘点工作。 （ 二 ） 盘点期间除紧急用料外 , 暂停收发料 , 至于各生产单位于盘点 期间所需用料的领料 , 材料可不移动 ,但必须标示出。 （ 三 ） 年中、年终盘点 , 原则上应采全面盘点方式 , 如确因事情特殊 无法办理时 , 应呈报总经理核准后 , 始得改变方式进行。 （ 四 ） 盘点应尽量采用精确的计量器 , 避免用主观的目测方式 , 每项 财物数量 ,应于确定后 , 再继续进行下一项 , 盘点后不得更改。 （ 五 ） 盘点物品时 , 会点人均应依据盘点人实际盘点数 , 详实记录于 盘点统计表 , 并每小段应核对一次 , 无误者于该表上互相签名确认后 将该表编列同一流水号码 , 各自存一联 , 备日后查核 , 若有出入者 , 必须 再重点 ;盘点完毕 ,盘点人应将 盘点统计表 汇总编制 盘存表 一式两 联,第一联由经管部门自存 , 第二联送财务部门 ,供核算盘点盈亏金 额。 第七条 不定期抽点 （ 一 ） 由总经理室视实际需要 , 随时指派人员抽点 ; 可由财务 部门填具 财务抽点通