现金流量和营运的资金管理.ppt

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现金流量与营运资金管理 北京工业大学王宛秋 0109 234525423423452 王宛秋简介: 北京工业大学财务管理学博士、多年企业财务 经验,发表相关论文30余篇,出版著作8部 曾主持商业银行信贷风险管理、公司中小股东 利益保护、内部控制規范比较研究等项目,为 工商银行、建设银行、农业银行、广东发展银 行、中纺、中粮、中化等企业进行相关培训及 咨询 2 0109 234525423423452 现金流量-外界看企业的一个视角 3 0109 234525423423452 視金流量在镫营中的作用 ●企业运营的血液 ●企业战略的一部分 ●管理不利会导致企业失败 4 现金量的预测价值 1967年秋,芝加哥大学的比弗在《会计研究》 发表的论文首次提出可以运用财务比率来预测 公司的失败。 ◎该研究以79对行业相同、资产规模相类似的 破产公司和非破产公司为样本 通过对三十多个比率进行单个检验,发现现 金流与总负债的比率预测能力最高。 5

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