某集团审计工作制度正式.docx

机械科学研究院（集团） 审计工作制度 TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 第一章 总则 1 \o "Current Document" 第二章 机构设置及职责 1 \o "Current Document" 第三章 审计内容 2 \o "Current Document" 第四章 审计权限 3 \o "Current Document" 第五章 审计程序 3 \o "Current Document" 第六章 审计责任 5 \o "Current Document" 第七章 附则 5 审计工作制度 第一章总则 第一条 为了加强集团内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团合 法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共 和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的 规定》等相关法律、法规、规定和集团的实际情况，特制定本制度。 第二条 集团和权属公司均应依照本规定自觉接受审计监督。 第三条 审计机构根据国家有关财经法规、财税制度、地方各级人民政府 的有关规定、集团各种规章制度进行审计。 第四条 本制度中，除特殊注明之外，“集团”是指机械院集团， “权属 公司”是指机械院集团拥有实际控制权的对外投资企业。 第二章机构设置及职责 第五条 集团董事会下属审计委员会，代表董事会负责集团审计监督工 作，其主要职责如下: （1） 为审计部下达审计任务（包括常规审计和专项审计等）； （2） 审阅审计部制定的审计计划； （3） 听取审计结果或审阅审计报告，经讨论后，做出批示（同意或不 同意审计结果）； （4） 对需要做出处理决定的审计事项，做出相应处理决定或做出不予 处理的决定后对该决定负责； （5） 当审计人员在审计过程中缺乏相应权限时，做出赋予或不赋予审 计人员相应权限的决定。 第六条 集团设审计部，代表集团实行审计监督。其职责是： （1） 按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计规章、 制度等； （2） 制订年度和季度审计实施计划； （3） 负责对集团有关方面的经济活动的真实性、 合法性、合规性、合 理性及有效性进行内审监督、评价和鉴证，并向集团领导报告审 计结果； （4） 负责对集团及权属公司的财务管理、重大投资等重要经济活动和 国有资产的保值、增值进行审计监督； （5） 根据集团审计委员会的要求，对有关行政领导进行任期经济责任 审计、常规审计及专项审计； （6） 负责适时开展各种专项审计工作； （7） 完成领导交办的其他审计事项； （8） 对集团直属单位内部审计机构的审计工作进行指导与监督； （9） 对重要的审计信息和重大项目的审计结果，负责在集团内部进行 审计通报；审计中发现的违反国家财经法规，如情节严重，并构 成犯罪的，交送检察和监察部门处理； （10） 负责审计人员的业务学习、岗位培训等。 第七条 权属公司内部设审计机构或审计人员。院直属单位内部审计机构 或人员在本单位主要负责人和集团派驻财务监事的领导下， 依照国家法律、法规 和政策以及集团和本单位的相关制度，对本单位所属的财政、财务收支及其经济 效益进行内部审计监督，行使内部审计监督权。权属公司内部审计机构应对本单 位领导及集团派驻财务监事负责并报告工作，并接受集团审计部的业务监督和指 导。院直属单位内部审计机构对本单位实施具体审计时，按照集团有关审计制度 执行 第八条 内部审计分为常规与专项两大类别。 第九条 审计部受集团领导和相关职能部门委托，对集团有关职能部门、 权属公司的财务收支、经济效益等经济事项进行定期审计，行使内部审计监督职 责，并对集团报告工作，相关工作遵照集团有关常规审计工作制度开展。 第十条 审计部适时受集团领导和相关职能部门委托对有关经济事项进 行专项审计，相关工作遵照集团有关专项审计工作制度开展。 第三章 审计内容 第^一条审计部有权对集团及权属公司的下列事项进行审计： （1） 年度计划预算的执行情况； 财务收支及其有关的经济活动； 国有资产的安全、完整和保值增值； 经济效益审计； 离任经济责任审计； 财务管理审计； 基本建设工程和设备投资项目的审计； 重大投资项目的预决算、执行效果和投资项目资产处置情况; 其他审计事项。 第四章审计权限 第十二条审计人员进行审计时，被审计单位应按时提供计划、预算、决算、 财务报告、会计凭证、会计帐簿、财务报表、经济合同、外部审计机构出具的审 计报告等有关文件、资料。 第十三条审计人员有权运用各种审计方法对被审计单位的现金、有价证 券、存货及固定资产等进行审计，有权检测财务软件，被审计单位有关人员应当 协助配合审计人员工作。 第十四条审计人员进行审计时，有权就审计事项的有关