xx市xx局2006年度财政收支情况审计的实例介绍.docVIP

ＸＸ市XＸ局２0０６年度 财政收支情况审计的实例介绍 XX市审计局：XXＸ、XＸX 一、实例概述 （一)审计项目名称 ＸX市XX局2006年度财政收支情况审计 (二）项目实施时间 ?２０0７年３月9日至4月5日 （三）项目背景介绍 市XX局共有干部职工47人,其中:财政供给人员28名，自收自支人员１9名。单位负责人：ＸXX。该局主要职责是贯彻执行国家有关发展ＸX业的方针政策，指导全市ＸＸ业生产，组织实施ＸＸ业结构调整、资源开发和区域生产，负责XＸ、XX、XＸ的行业管理和ＸＸ业产品的质量标准管理,局机关内设办公室、XX科、XX科等3个职能科室；下设XX站、XＸ站、XX站等３个二级单位。 市XX局2006年底资产总计2７3４0７3．2４元,负债3５6692.40元，净资产１511０43.76元。２006年度收入总计295756８.6２元（其中：财政补助收入285716２．６2元,上级补助收入９５000元，拨入专款5406元）,支出总计209１231.５４元（其中:拨出经费２0２540元,拨出专款５4０6元,事业费支出１883285.５４元)。 根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和XX市审计局2０07年度审计项目计划,ＸＸ市审计局自2007年3月９日至4月5日，对市ＸX局2006年度财政收支情况进行了审计，审计过程中，对该局财政收支相关的财务收支和涉及所属二级机构财务收支情况进行了必要的延伸审计。 (四）项目审查数据量 ? XX市XX局的财务系统采用了金蝶财务软件,后台为ＡCＣESS数据库。此次审计审查了2０06.01-2０0６.１2的财务软件数据库数据(共３1.8４MB），主要包括ＸＸ局.ais,ＸX站．ａis,XX站.ais，XX站．ais等。 (五）项目最终结果 通过本次审计,查出了ＸＸ市ＸＸ局挤占挪用专项资金、招待费超支、收入不入账、擅自处置国有资产等违反财政法规的问题，揭示了XＸ局二级机构提供的２006年度会计资料不能真实反映其年度财务收支情况，内控制度不健全，ＸX局对其所属二级机构疏于管理等问题。共报送审计报告一份、审计决定一份,审计移送处理书一份。 二、项目具体实施过程 (一）AO应用介绍 1、审前调查和审计方案的编制。通过审前调查,我们了解了XX局的经济性质、管理体制、机构设置、单位职责及经营范围，并重点了解了该单位财务系统使用的是金蝶财务软件,后台使用的是ＡCCESS数据库。审计组长在AO中建立项目,编制了审计实施方案,根据审前调查资料,在审计实施方案中,确定了对计算机系统审计的步骤方法，确定了重要审计事项和关键环节的计算机审计步骤和方法，明确了电子数据采集转换的方案以及数据安全措施等,并明确了审计组成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。 2、电子数据的采集和转换 数据库采集和转换：我们在服务器上通过使用工具把数据转化为Accｅｓs数据库，采集了财务软件数据库数据;使用AＯ“数据库采集”将数据库中XX局.ais,ＸX站.aｉｓ,XＸ站.ａis,XX站．ais的导入，最后转换成电子账簿。 3、以AＯ为主平台辅助审计。审计人员直接通过AO浏览电子账簿和记账凭证，使用“科目明细账审查”、“会计科目审查”、“日记账审查”功能展开账表分析,编写SQL语句查询分析。充分发挥计算机网络协同工作的特长，通过导出、导入功能共享编写的审计方法和SQL查询语句，根据审计需要检索相关记录,再针对疑点凭证查阅纸质会计资料,逐项落实，缩短了审计时间,提高了工作效率。 　 4、编制审计证明性文书和结论性文书。运用AO完成审计底稿的编制、复核以及审计报告初稿的编制工作，自动生成审计台账，然后将所有的AO导出数据打包上报审核，经审核后，出具正式的审计报告和审计决定。 (二）项目取得成果 1、挤占挪用专项资金XXXXX元 运用SQL语句查询功能,筛选出XＸ局2006年各类专项收入XＸＸXX元,各类专项支出XＸXXX元,专项款账面结余XXXＸＸ元,挤占挪用ＸＸXXX元用于机关经费支出;XＸ站2００６年各类专项收入XXXXＸ元,各类专项支出XXXＸX元，账面结余XXXＸX元,挤占挪用XXXXX元用于经费支出。 2、ＸX站固定资产管理不严,擅自处置国有资产,处置收入10400元未入账核算并直接坐支 通过查阅固定资产明细账,盘点固定资产,询问有关人员，发现XX站固定资产管理不严，擅自处置国有资产，处置收入１０４00元未入账核算,直接坐支。该问题已移交纪检部门处理。 XX站账外核算收支 通过查阅XX站电子账簿，发现没有疫苗收入。经实地查证,疫苗供应中心2005年至今，经营记录不真实,疫苗经营收支未纳入XX站大账,违规外核算,存在直接坐支问题。该问题已移交纪检部门处理。 导出的