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(法律法规课件)财经法规 综合案例分析 案例分析（必须认真做） 第 1 题、 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5 月份有关购销业务如下：（1）购进服装100 套， 进价 150 元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费 200 元，取得运输单位开具的 运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500 元；（3）销售服装80 套， 售价 412 元/套，开具普通发票上注明价款 32960 元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取 得转让收入 100000 元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初 增值税留抵税额为 0 。）要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域: [案例分析] （1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。 A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的，属于小规模纳税人 B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，属于小规模纳税人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业， 视同小规模纳税人纳税 D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 本题正确答案是:ABCD （2）小规模纳税人增值税的征收率为（）。 A.3%B.7%C.10%D.13% 本题正确答案是:A （3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）。 A.960 元 B.988.8 元 C.966 元 D.976 元 本题正确答案是:A （4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）。 A.3000 元 B.4000 元 C.5000 元 D.6000 元 本题正确答案是:C （5）下列各项说法正确的是（）。 A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为 0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为 14 元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为 165 元 D.该企业可按 3%的征收率计算可抵扣的进项税额 本题正确答案是:A 第 2 题、 2008 年 3 月 10 日，万科公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另 一部分作为公司自用。答题区域:[案例分析] （1）下列情形中，可以办理销户的有（）。 A.4 月 12 日，该公司要求注销自用的信用卡 B.至 2010 年 8 月 30 日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 C.3 月 11 日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4 月 12 日要求注销该丢失 的信用卡 D.至 2009 年 6 月 7 日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 本题正确答案是:B （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）。 A.公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 C.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 D.公司持有的信用卡可以交存现金 本题正确答案是:A （3）公司的下列做法中，错误的有（）。 A.3 月 16 日，公司持卡购买一台价值12 万元的设备 B.4 月 1 日，公司结算信用卡，3 月共透支 15 万元（该公司无综合授信额度） C.3 月 21 日，公司将其信用卡转借给其子公司 D.3 月 30 日，公司从信用卡上支取现金5000 元 本题正确答案是:ABCD （4）关于信用卡的表述中，正确的有（）。 A.准贷记卡的透支期限最长为 60 天 B.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2 万元 C.信用卡透支利率为日利率 5% D.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 3% 本题正确答案是:AB （5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信 用卡是（）。 A.贷记卡 B.附属卡C.普通卡 D.准贷记卡 本题正确答案是:A 第 3 题 、2012 年 2 月 14 日，新联电子厂长要求本单位出纳员邢某，将收到的下脚料销售款3 万元 另行存放不入账。邢某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长 很不高兴。他要求会计部门负责人张亮召开会议予