开题报告中期检查表样本.pdfVIP

山东财政学院学生毕业论文(设计)开题报告表 2010 1 201000714109 2014.3.10 会计学院 级 会计学 班 姓名：周强 学号： 填表时间： 指导教师姓名 李玉平 职称 教授 主讲课程 中级财务会计 论文(设计)题目 上市公司盈利预测报告审计问题浅探 2014 4 30 8 计划完成时间 年 月 日 计划撰写字数 千字 本选题研究的实用价值和理论意义： 资本市场在社会中发挥着资源配置的作用，资本市场能否健康稳定发展对国民经济的发展有着直接影响。而在资本 市场发挥其资源配置的功能中，会计信息是重要的要素之一。如果会计信息失真，就会导致投资者决策失误和社会资源的 不合理配置，浪费社会资源，甚至导致经济危机。在当今社会公司所公布财务报告由事务所审计之后公布的情况下，公司 所公布财务报告的质量又取决于社会审计质量的高低，因此本课题的研究具有重大的实用价值。 变革社会审计制度，提高社会审计的独立性，进而提高社会审计质量也是审计理论的重要内容，本课题的研究成果能 够促进我国审计理论的发展，因此本课题的研究也具有一定的理论意义。 本课题国内外研究现状： 独立审计产生以来，独立审计质量问题就广受国内外学者的关注，安然事件发生后，独立审计质量问题更成为国内外 学者研究的热点，主要有如下几个方面： （1）独立审计质量控制。研究主要集中于审计质量控制模式和事务所内部审计 质量控制问题的研究。（2）独立审计质量的影响因素。国内外学者研究提出的造成审计质量低下的原因有很多，主要有： 市场机制不健全；审计独立性缺失；信息不对称；独立审计的权利与义务不平衡；审计收费过低，高质量审计难以得到补 偿；所有者缺位导致的审计需求不足尤其缺乏高质量的审计需求等。例如，张立民 （2000）认为，独立审计质量与审计目 标紧密联系在一起，在特定社会环境下可以达到一般水准，是一个复杂的社会过程，其中经济因素是基础，市场机制是建 设的保证。缺乏以经济为基础的优胜劣汰的健全的市场机制，仅仅靠监管机构的惩罚，难以从根本上解决独立审计质量的 问题。刘明辉，张宜霞 （2003）通过对审计委托模式和审计关系模式的之间互动关系的理论分析，认为审计业务的委托模 式对审计的独立性和审计工作的质量有着重大的影响。（3）审计独立性问题。关于审计独立性问题的研究有规范研究和实 证研究两类。规范研究大多集中审计独立性的影响因素及对策建议研究和审计独立性的制度保障体系研究。实证研究集中 在.审计独立性影响因素和.审计师变更对审计独立性的影响研究。 （4）我国现行独立审计制度存在的缺陷。主要从审计人 员的素质、事务所的组织体制不独立、聘任收费制度安排、审计服务质量的控制与监管的多头管理和监管缺位、审计赔偿、 处罚制度不完善等方面指出了我国审计制度安排的缺陷 （彭毅林，2005）。 （5）独立审计关系分析。大多数学者认为目 前的独立审计关系较产生之初发生了变异，现在的审计关系影响了独立审计的独立性，对独立审计质量造成严重影响。例 如，陈关亭 （2004）认为审计关系发生了严重异化，现有审计委托模式下，可能存在现有、控股股东为了利益侵占目的， 利用审计委托权操纵审计意见，从而迫使审计人由独立的第三方沦为其合谋者的情况，并基于深沪两市A股数据证实了现 有股东对潜在股东、控股股东对非控股股东利益侵占行为的客观存在。 综上所述，关于审计风险、独立审计质量、审计独立性、独立审计制度的研究已有很多，但对于影响独立审计质量的 根本因素、如何从根本上提高独立审计质量的问题，前人已有所提及，但未能进行系统、深入的研究，因此，本文试图从 审计风险的有关理论与实务问题角度进行研究。 围绕本选题已做哪些准备工作，计划再做的工作： （1） 已复习、总结了所学的相关知识； （2） 以查阅了大量相关文献； （3） 计划进一步研究、分析文献，形成自己的写作思路和观点； （4） 经常和导师交流，在导师的指导下按时完成论文。 本研究力求在已有研究成果的基