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2020年初级会计师《经济法基础》提升考题五 【考题·多选题】 　　根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。 　　A.允许抵扣的增值税 　　B.消费税 　　C.土地增值税 　　D.印花税 　　『正确答案』BCD 　　『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。 　　【考题·判断题】 　　企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　) 　　『正确答案』× 　　『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 　　【考题·单选题】 　　2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为(　)。 　　A.12 　　B.7.2 　　C.10 　　D.4.8 　　『正确答案』B 　　『答案解析』标准：12×60%=7.2(万元)2000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。 【考题·单选题】(2014年) 　　2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)。 　　A.340万元 　　B.510万元 　　C.450万元 　　D.460万元 　　『正确答案』C 　　『答案解析』扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。 　　【考题·不定项选择题】(2018年考题节选) 　　甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下： 　　(1)销售商品收入2 000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1 000万元，转让使用过的设备收入15万元。 　　(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 　　已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是(　)。 　　A.销售原材料收入35万元 　　B.转让使用过的设备收入15万元 　　C.转让股权收入1 000万元 　　D.销售商品收入2 000万元 　　『正确答案』ABCD 　　(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是(　)。 　　A.60万元 　　B.10万元 　　C.10.175万元 　　D.100万元 　　『正确答案』C 　　『答案解析』扣除限额一(2 000+35)×5‰=10.175万元;扣除限额二100×60%=60万元。允许税前扣除的是10.175万元。 　　【考题·单选题】(2016年) 　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(　)。 　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 　　『正确答案』B 　　『答案解析』企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。 　　【考题·多选题】(2015年) 　　下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有(　)。 　　A.工会经费 　　B.职工教育经费 　　C.广告费和业务宣传费 　　D.福利费 　　『正确答案』BC 　　『答案解析』除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　【考题·多选题】(2013年考题改编) 　　甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得