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（财务管理制度）财务内部 稽核制度 财务内部稽核制度 目录 第一章总则 第二章人员设置及岗位职责 第三章稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容 第六章附则 财务内部稽核制度 第一章总则 第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作 规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作， 由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范 化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始 凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的 特点。 第二章人员设置及岗位职责 第四条财务部门设兼职稽核人员。 第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收 支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。 第六条稽核工作人员的职责。 1 、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符 合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。 2 、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压， 贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。 3 、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提 出更正意见，让其主管记帐员更正。 4 、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。 第三章稽核人员的权限 第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 1 、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2 、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限 期补办手续或更正。 3 、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第四章稽核工作的依据 第八条稽核工作的依据主要有： 1 、财经法律、法规。 2 、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。 3 、根据本公司制定的内部财务管理制度。 第五章稽核的过程和要求 第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查， 每年稽察次数视事实需要而定。 第十条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并 应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第十一条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前 并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第十二条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予 检查单位。 第十三条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如 遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 第十四条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽 查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十五条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保 持良好的工作态度。 第十六条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审 核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第六章稽核的具体内容 第十七条原始凭证的稽核。 1 、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的 内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。 2 、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人 员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始 凭证是否已加盖本单位公章。 3 、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。 4 、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借 款收据。 5 、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需 要单