201405风险 合规管理培训课件.ppt

⑸ 现金收付和转账业务按规定办理。现金存入， 先收款后记账，现金取款先记账后付款；转账业务先 借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；内外账务，定 期换人核对。 ⑹ 按《内蒙古农村信用社核心业务系统业务操作 规程》规定打印系统内各种信息文件。 ⑺ 会计事务应遵循真实性原则，不得在法定会计 账册外另立会计账册，不得伪造、篡改会计凭证、账 簿，不得报送虚假会计报表。 31 ⑻ 会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理 交接，交接手续清楚。移交内容包括：凭证、账簿、 报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、 软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资 料。 ⑼ 正确使用会计科目和账户，执行存款实名制， 按《人民币银行结算账户管理办法》开立账户。 ⑽ 会计凭证、账簿、报表以及会计资料格式必 须符合行业管理规定。 32 ◆ 会计凭证 ⑴ 按照会计制度要求，正确使用会计凭证，凭证 要素齐全，内容完整。 ⑵ 会计凭证传递准确及时，手续严密，先外后内， 先急后缓的原则。内部凭证由专门人员负责传递， 不得通过客户传递（制度另有规定除外）。 ⑶ 会计凭证按日期顺序装订成册、编列传票总号， 填写封面，登记并加盖有关名章、入档保管。凭证 装订按顺序整理，按日装订，业务量大的可同日多 本装订。会计凭证按照“内蒙古农村信用社核心业 务系统业务操作规程”第七章的规定装订管理。 ⑷ 签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。 33 ◆ 会计账簿 ⑴ 账务处理做到“五无”。即：账务无积压； 结算（联行）无事故；计息无差错；记账无串户； 存款无透支。 ⑵ 账务核算达到“六相符”。即按：账账、账 款、账据、账实、账表和内外账核对相符。 ⑶ 遵守记账规则，按照《内蒙古农村信用社会 计工作基本制度》和《内蒙古农村信用社核心业务 系统业务操作规程》的错账冲正方式更正错账。 34 ⑷ 按规定建立健全各种登记簿。即：网点工作 日志、查库、会计档案、会计档案调阅、柜员交接、 业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙、柜面服 务、抹账业务、挂失业务、有价单证及重要空白凭 证票样及使用销号、 收到发出信息、重要物品保管、 柜员箱包交接、提送款、密码更换、业务学习、固 定资产、低值易耗品、抵债资产、假币收缴等。 ⑸ 账簿按时装订，印章齐全，登记入库保管。 35 ◆ 会计报表 ⑴ 按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到 及时编报，数字真实，计算准确，字迹清晰，印章 齐全。 ⑵ 财务分析要有文字说明。 ⑶ 各种报表装订整齐，加盖有关印章，并登记入 档保管。报表装订做到分类分期限编号，排列有序， 填写目录，内容完整，加封牢固，装订整齐，及时 登记。 36 ◆ 现金业务与库款管理 ⑴ 现金收付要依据内容完整、要素齐全的有效凭 证办理，收付现金要当面点清，做到一笔一清。 ⑵ 柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对， 做到账款相符。营业终了，所有现金、印章、有价 单证和重要空白凭证应扫数入库。 ⑶ 坚持双人管库，钥匙分管，同进同出库房。 库房、保险柜装备双套锁，钥匙分管，副钥匙加封 后交行、社总部保管。 ⑷ 坚持双人守库，遵守守库员守则，建立守库 登记簿。 ⑸ 坚持双人押运，遵守押运员守则，符合押运有 关规定。 37 ⑹ 票币整点及时准确，柜员错款按规定处理，无 空库、白条或实物抵库现象。 ⑺ 业务周转金实行审批和限额管理，超限额应及 时送交。 ⑻ 入库保管的现金必须建立登记制度，出入库要 填制、打印出入库票。 ⑼ 严格执行假币收缴、鉴定管理办法。坚持 2 名 以上具有反假币上岗资格证书业务人员当面收缴假 币，收缴的假币用蓝印泥加盖“假币”字样，并出 具《假币收缴凭证》和建立假币收缴代保管登记簿。 38 ? ⑽ 严格执行人民银行《中国人民银行残缺污损 人民币兑换办法》规定，积极为公众兑换残缺、污 损人民币。 ? ⑾ 认真执行反洗钱法和有关规定，切实履行反 洗钱职责和义务。开立账户、办理支付业务，按规 定要求提供有效证明文件等资料，按规定与联网核 查系统核对，大额和可疑支付交易应及时登录反洗 钱系统进行填报。 39 ◆ 联行结算业务 ⑴ 认真执行结算原则，严格遵守结算纪律。①需 要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最 迟不得超过次日；②汇入社收到结算凭证，必须及 时将款项支付给确定的收款人；③不准延误、积压 结算凭证；④不准挪用、截留客户和他行的结算资 金；⑤未收妥款项，不准签发银行汇票；⑥不准向 外签发未办汇款的汇款单；⑦不准拒绝受理客户和 他行的正常结算业务；⑧随意压缩业务范围，无故 拒绝客户办理通存通兑业务的；⑨擅自提高或降低 收费标准；⑩未按照通存通兑业务的处理手续正确 处理存款、取款和销户业务。 40 ? ⑵ 按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资 金往来账要换人逐笔勾对，及时