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装饰建筑公司最全财务建账制度(装饰企业
必存)
一、装饰建筑公司可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定
帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
(一)设置总账
1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部
经济业务,提供资产、负债、所有者权益、 费用、收入和利润等总括的核算资料
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业
务,提供有关的明细核算资料
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管 理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方 便,便于账页的重新排列和记账人员的分工, 但是活页账的账页容易散失和被随 意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。
(三)设置日记账
1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的
账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银
行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余 额三栏。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资
产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规
定: “现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或 者其他方法代替日记账 ”。
三、会计科目
(一)、资产类
| 101 |现金
| 102 |银行存款
| 109 |其他货币资金
| 111 |短期投资
| 112 |应收票据
113 应收账款
114 坏账准备
115 预付账款
1 117 |
内部往来
118 |
备用金
119 |
其他应收款
121 |
物资采购
122 |
采购保管费
123 |
库存材料
124 |
周转材料
129 |
低值易耗品
132 |
材料成本差异
133 |
委托加工物资
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
I 137 |库存产成品
139 |
待摊费用
141 |
长期投资
145 |
拨付所属资金
151 |
固定资产
155 |
累计折旧
156 |
固定资产清理
157 |
临时设施
158 |
临时设施摊销
159 |
专项工程支出
161 |
无形资产
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
I 171 |递延资产
| 181 |待处理财产损溢
| 195 |待转销汇兑损益
二)、负债类
| 201 |短期投资
| 202 |应付票据
| 203 |应付账款
204 预收账款
209 其他应付款
211 应付工资
214 应付福利费
221 应交税金
| 223 |应付利润
| 229 |其他应付款
| 231 |预提费用
| 241 |长期借款
| 251 |应付债券
261 长期应付款
270 递延税款
272 专项应付款
273 住房周转金
三)、所有者权益类
301 实收资本
| 305 |上级拨入资金
| 311 |资本公积
| 313 |盈余公积
| 321 |本年利润
| 322 |利润分配
四)、成本类
401 工程施工
411 工业生产
421 机械作业
431 辅助生产
五)、损益类
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