财务制度-资金现金费用管理.docx

资金、现金、费用管理 第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止 损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。 第四条 银行帐户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。 即：财务章由出纳保管， 经理私章 和会计私章由本人各自保管， 不准由 1 人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他 人代管。 第五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐， 不准多笔汇总记帐， 也不准以收顶支记帐。 各 单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第六条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇） 、转帐支付等付出款项，一律 凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 会款审批权限如下： 属预付货款、定金的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 10 万元以 上至 30 万元的（含 30 万元）由总会计师审批； 30 万元以上至 50 万元的（含 50 万元）由 总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元） 由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。属贸易货款的， 100 万元以下的（含 100 万 元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批； 100 万元以上至 200 万元的（含 200 万元）由总会计师审批； 200 万元以上至 300 万元的（含 300 万元）由总会计师和主管 副总经理或总经理助理共同审批； 300 万元以上至 500万元的（含 500 万元）由总经理审批； 500 万元以上的由董事长审批。属自带汇票的， 10 万元以下的（含 10 万元）由下属公司、 企业正、副经理和财务部长共同审批； 10 万元以上至 50 万元的（含 50 万元）由总会计师 审批； 50 万元以上至 100 万元的（含 100 万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理 共同审批； 100 万元以上至 200 万元的（含 200 万元）由总经理审批； 200 万元以上的由董 事长审批。属购置、维修固定资产的， 3 万元以下的（含 3 万元）由下属公司、企业正、副 经理和财务部部长共同审批； 3 万元以上至 10 万元的（含 10 万元）由总会计师审批； 10 万元至 100 万元的（含 100 万元）由总经理审批； 100 万元以上的由董事长审批。属房地产 开发和工业项目的， 按已批准的合同的规定付款。 汇出境外的资金，外贸企业的经理、 副经 理和财务部部长可共同审批 5 万美元的（含 5 万美元）资金，其余： 10 万美元以下的（含 10 万美元 ）由总会计师审批； 10 万至 20 万美元的（含 20 万美元）由总会计师和主管副总经理或总 经理助理共同审批； 20 万至 50 万美元的（含 50 万美元）由总经理审批； 50 美元以上的由 董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目， 上报单位应先提出初审意见；由总经理、 董事长审批的， 先报总会 计师审查。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第七条 根据已获批准签订的合同付款的， 应严格按合同规定的期限付出， 不得早付或 迟付，也不准改变支付方式和用途， 非经收款单位书现正式委托， 也不准改变收款单位 （人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。 第八条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物） 5 万元以上的，各单 位财务必须逐项跟踪基 1 资金回笼情况， 并按月汇总后上报计划财务部、 总会计师和总经理。 对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第九条 各单位库存现金不得超过 3000 元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营 来收入现金。 第十条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第十一条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（ 5000 元以上）支付往来或贸易现 金。严禁各单位私设小钱柜。 第十二条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第十三条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第十四条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次， 保证钞帐相符。 盘点表 应随同会计报表一起上报。 第十五条 领用空白支票， 必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第 六