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商业银行二级分支机构内部控制审计评价的新模式　新工具.docVIP

商业银行二级分支机构内部控制审计评价的新模式　新工具.doc

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    商业银行二级分支机构内部控制审计评价的新模式　新工具 ????一、新模式 ????《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）要求加强企业内部的第一方审核，实施企业内部的自我审核和评价；同时，强调建立独立的第二方审计机构，实施独立审计。基本规范还要求企业建立双方审核流程和机制，实现可持续改进的内部监督。鉴于以上要求和当前面临的形势，商业银行二级分支机构可采用基于信息管理平台上的内部控制联动评价方式，即由商业银行二级分支行先自我测评，再由审计机构运用内部控制管理评价系统对自评结果进行审计评价，总体框架及流程如图1所示。这种新模式，既实现了企业内部第一方主动参与内部控制的意愿，又满足了内部审计独

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