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资金审批制度
第一章 总 则
第一条 为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效
率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审
批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的
实际情况下特制定本制度。
第二条 本制度是依据 《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》
及公司有关管理制度而制定。
第二章 资金支出的分类
第三条 根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几大类:
(一)日常经营费用支出: 包括办公用品、 通讯费用、 交通费、
差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其他;
(二)经营采购支出:主要指为生产、销售而进行的物资采
购;
(三)职工薪酬支出:包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、
福利费等;
(四)税费支出:指公司应上交的各项税款、规费等;
(五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出;
(六)非经营性资金往来支出;
(七)对外长、短期投资支出;
(八)利润分配支出;
(九)其他支出。
第三章 资金支付原则和依据
第四条 资金支付的原则
(一)坚持预算管理的原则:根据董事会审批同意的年度预算,
公司财务部进行预算控制与管理。
(二)优先保证重点项目资金的原则;
(三)支付凭证符合财务要求的原则。
第五条 资金支付的主要依据包括:
(一) 国家政策法规;
(二) 公司章程及相关管理制度;
(三) 经批准的预算文件;
(四) 与资金支出有关的必要合同和验收手续;
(五) 合法的外部单据;
(六) 规范的内部单据;
(七) 其他相关文件。
第四章 资金支出审签人的责任
第六条 资金支出审签人的责任
(一)经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上签字,对
资金支出的 结果负直接责任。
(二)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负
责,并在此 基础上审核并签字, 对资金支出的结果负部门领导责
任。
(三)财务部:根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、
真实性、准确性、完整性、及时性进行审核;对于不合法、不真
实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在审签过程中,财
务部经理和财务负责人应按照年度预算和 月度预算对资金的支
出提出支付计划和意见。
(四)董事长、总经理对各类资金支出具有最终审批权,对资金
支出的结果 负领导责任。
(五)所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核
准后方可支 出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭
证有权利退回。
第五章 资金审批权限
第七条 资金审批权限标准(在批准的预算范围内执行)
(一)经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、
职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等, 0 万
元以下公司总经理审批; 0 万元以上由公司董事长审批。
(三)对关联方支付,对外投资、收购出售资产、资产抵押、对
外担保事项、 委托理财的权限,按照《公司章程》的规定履行相
应审批程序后,由董事长签批。
第六章 资金支出的审批流程
(一)审批流程: 经办人填写请款单并签名 →部门经理 →分管副
总经理 → 财务总监 → 总经理 →董事长 →财务部会计编制记账凭
证→ 出纳付款;
(二)公司员工根据工作需要,经审批核准可借取不超过一定额
度的备用金, 但应及时核销,每年 12 月底前必须清理;
第十条十万元以上经营采购支出审批流程
(一)采购前必须填报请购单、采购单、提交采购合同,采购完
成后应及时
办理验收、入库、出库
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