新版 铁路会计档案课件444.pptVIP

成都铁路局档史室 潘峰 2017.5 目 录 一、会计档案归档范围和保管期限 二、会计档案归档时间及移交手续 三、会计档案的整理要求 四、会计档案的编号排列 五、编写立卷归档说明，填写统计报表 六、建立检索工具 七、档案分类排列、有上架序 八、会计档案的销毁鉴定 会计档案是指各单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，其他会计资料。 1.财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告。 2. 会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。 3.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证。经济合同、工资单等按原始凭证保管。 4. 其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。财务会计报表注册会计师审计报告与会计档案一并保管。 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为30年和10年。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 各类会计档案的保管期限应当按照《铁路单位会计档案保管期限表》制定。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由财会部门临时保管一年，再移交档案部门。因工作需要确需推迟移交的，应当经档案部门同意。 财会部门临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。保管期满之后，于次年六月底前移交给档案部门，保管清册(含封面)一并移交。 财务部门向档案部门移交的会计档案，必须按照铁道部财务司公布的《铁路会计基础工作规范》（铁财【2006】195号）进行整理。 （一）会计报表 按业务性质分别组卷。有关报表说明和分析与报表一并装订，多个单位报表装订在一起的案卷，要填写卷内目录，以方便查找。报表从封面开始编张号，在页面右上角编号。不能漏页，空白页不编张号。 会计报告的归档封面（局定封皮）格式，报表必须加装，填齐各项内容。 (二）会计帐簿 订本式帐簿一本为一个保管单位；活页式帐簿按科目顺序装订成册；计算机生成的帐簿，每册不超过300张，帐簿按册在右上角编张号，一册一个流水号，不能漏页，空白页不编张号。“帐簿使用登记表”的填写，要求项目完整，戳记齐全。 （三）会计凭证 1、装订平整、牢固、不含金属物，会计凭证装订一般不超过30毫米，装盒厚度不超过50毫米。 2、重要的会计凭证必须单独装订，永久保存。 （四）加盖归档卷位戳。 加盖归档卷位戳。时使用红色印油，内容用蓝、黑色填写。 凭证、财务会计报告及档案保管、移交、销毁清册等在案卷封面右下侧，账本在扉页右下侧。如案卷封面已印有归档卷位戳记各项内容（如会凭23），可不加盖归档卷位截记，但各项内容应填写清楚。 纸质会计档案一律用盒装，不同年度、保管期限的会计档案不能装入同一档案盒。会计档案整理装盒时，应填写“备考表”（盒底封3）。 财会部门在办理会计档案移交时，应按会计档案保管清册案卷登记的顺序编制“会计档案移交清册”（封面）一式两份。交接双方按交接目录清点，核对无误后双方签字盖章，各自保留一份。 填写清册时，一行叙写一卷档案。 单位之间交接的“会计档案移交清册”（封面） （五）、会计档案一律用盒装，一盒装一卷或多卷。不同保管期限不同种类的会计档案不能混装入一盒。 档案盒样式 盒脊背填盖准确、整齐、干净。 盒脊背各项盖戳章（永久）或贴不干胶条（旧），要求整洁清晰、规格统一，采用黑色（或蓝色）印油。 档案盒背脊样式 档案盒背脊不干胶条式样（旧） （一）、会计处理号：财会部门保管会计档案时编制的顺序号。即在一个会计年度以内，分别按照不同的保管期限编排的流水号。 　　例如：某单位2007年永久类年度报表与说明共2卷，它们的会计处理号分别为一卷一个流水号：1、2； 　　保管期限为30年的总帐、明细帐、现金、银行日记帐、辅助帐、凭证如共有120卷，那么它们的会计处理号则为：1、2、3…120；凭证类按月份排列顺序。 　　保管期限为10年