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年终会计处理注意事项 工商年检： 1. 现金不能超过注册资金的 20% 2. 银行余额和对账单一致，或经余额调节，也能达到一致，也可！！ 3. 其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东！！ 4. 公司的亏损额不能超过注册资金的 20% 会计事项除以上外： 1. 有暂估的入账 的材料等，都要冲销 2. 预提费用全部冲平！ 3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！ 4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业 4.2% 商业 0.8% ） 5. 各 类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账 了，比如：招待费 5% 广告费 2%等 6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！ 但可以做福利！！ 7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！ 年终会计的账务处理： 1. 将本年利润的余额全部转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配 —未分配利润 如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！ 2. 提取盈余 公积 借：利润分配 —提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积 贷：盈余公积 —法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积 3. 交纳个人所得税：是利润 *85%*20% 借：利润分配 —未分配利润 贷：其他货币资金 税务 地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产 税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月 7 号前，申报个人所得税。 （2 ）每月 15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3 ）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4 ）房产税、土地使用税，每年 4 月 15号前、 10 月 15 号前申报。但是，各地 税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5 ）车船使用税，每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主 管税务局 1 要求的期限进行申报。 （6 ）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7 ）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税 局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上 门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月 15号前申报增值税。 （2 ）每季度末下月的 15号前申报所得税。 （3 ）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申 报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税务部门读入他们的 电脑以此做为你们单位计算税额的依据 .一般抄了税才能报税的 ,而且抄过税后才 能开具下个月发票的 ,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程 ,统称为抄报税： IC 卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持 IC 卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将 IC 卡插入 读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将 IC 卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操 作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发 票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵 扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的 1-5 日），将 本月已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出纸质报表并加盖公 章，持 IC 卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具 体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包