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税前加计扣除及研发费归集
广东中海粤会计师事务所有限公司
甘平利一高级审计经理
2019.01
目录
一、高新技术企业税收优惠政策
二、研发费用税前加计扣除优惠政策
三、高企认定与加计扣除研发费用归
集口径比较
高新技术企业税收优惠政策
a(1)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收
企业所得税
(2)自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小
企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度
发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年
限由5年延长至10年。”(财税(2018)76号)
享受高新技术企业优惠纳税申报表
口预缴享受年度备案
口年度纳税申报表
口高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业
所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术
企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。
口注意:2016年度申报成功的高企即将面临2019年高企复审
重新申报问题。(高度重视)
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