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企业所得税疑难问题解析
主辦人:四川省务干部学校
糞红艺
主要内容
§基本要素疑难问题解析
§税额计算疑难问题解析
§征收管理疑难问题解析
基本要素疑难问题解析一川
居民企业和非居民企业的界定
(一)在香港、澳门注册登记的企业是否一定是
居民企业?
(二)T公司依据香港法律在香港注册成立,但T
公司的实际管理机构所在地在浙江省。请问:T
公司是否是中国的居民企业?
二、纳税义务的确定
(一)一居民企业向境外某企业提供咨询活动取
得的所得,属来源于境内还是境外?
(二)A国一家银行在中国境内设立一家分行
该分行2012年以在中国筹集的资金向B国一家企
业借款,取得借款利息80万元,属来源于境内还
是境外?
三、税率的确定
(一)美国微软公司在中国设立分支机构,其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是多
少?
(二)非居民企业派其雇员至中国境内提供咨询
劳务,如果我国与该非居民企业所属国间没有签
订协定,是按25%的税率征税,还是按10%的税率
征税?
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