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湖北有限公司
全面预算管理体系
(草案)
2014 年五月
目 录
。
1欢迎下载
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一、 全面预算所要达到的目标 2
( 一) 企业全面预算管理的总体目标 2
( 二) 全面预算责任目标体系 3
( 三) 全面预算管理的组织体系 6
二、 全面预算管理内容 7
三、 预算编制程序与方法 7
四、 预算执行与监督控制 12
( 一) 全面预算执行 12
( 二) 系统业务流程图 13
( 三) 全面预算控制反馈 14
五、 预算差异分析与调整 16
( 一) 预算执行情况分析: 16
( 二) 预算调整 17
六、 考核评价 18
七、 预算管理的内部审计 18
一、 全面预算所要达到的目标
( 一 ) 企业全面预算管理的总体目标
根据公司发展定位及战略目标为年平均增长速度大于 20%,到
。
2欢迎下载
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2014 年实现销售收入 1.5 亿元,工业总产值实现 1.2 亿元,实现利
润 750 万元的战略规划,为达到“完成以全面预算管理,实现财务管
理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的
目标, 我们提出了全面预算的总体目标体系:即以全面预算管理流程
再造为政策导向;以销售为龙头,以成本费用控制为重点,以资金平
衡为准绳。
( 二 ) 全面预算责任目标体系
主要以财务预算指标作为主要控制标准, 作为实现目标不能突破
的红线,再与经济责任制、 资产经营责任制、资金集中管理等日常管
理有机结合, 划分不同的预算控制主体, 确定不同的管理手段。 同时,
还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算
指标的分解及控制的具体形式。
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