任务二 绘制内部控制流程图.ppt

主页 上页 下页 结束 ? 正确的授权批准 1 ．生产指令须经授权批准。 2 ．领料单须经授权批准。 3 ．成本和费用分配方法的采用和变更须经授权批准。 4 ．存货计价方法的采用和变更须经授权批准。 5 ．存货的盘盈、盘亏、毁损等的处置须经授权批准。 主页 上页 下页 结束 ? 会计系统控制 1 ．会计部门的成本核算要以经过审核的生产任务通知单、领发料凭 证、产量和工时记录、薪酬费用分配表、材料费用分配表、制造费 用分配表等为依据；及时填制、审核和传递原始凭证。 2 ．设计和使用适当的记账凭证，凭证格式简明合理；及时编制和审 核记账凭证，证证核对。 3 ．建立健全存货等账簿记录。 4 ．企业应采用适当的成本核算方法、费用分配方法、成本核算流程 和账务处理流程，并保持前后期一致，以使成本能以正确的金额， 在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 5 ．如果会计系统应用信息技术，还要检查数据计算的准确性，审核 账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检查，以及 对例外报告进行人工干预等。 主页 上页 下页 结束 ? 独立检查 1 ．独立检查各种费用的归集、分配及成本的计算是否正确。 2 ．独立检查是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程 进行核算和账务处理。 主页 上页 下页 结束 ? 财产保护控制 1 ．建立产成品、在产品等的保管和移交制度。 2 ．按类别存放存货，并定期巡视。 3 ．只有经过授权的人才能接触存货实物。 4 ．存货的入库需经过验收，存货的出库需有经批准的出库 单（提货单）。 5 ．定期盘点与永续盘存制度相结合。采用永续盘存制，并 定期盘点存货，将盘点结果与永续盘存记录进行核对。 主页 上页 下页 结束 ? 适当的职责分离 ? 正确的授权批准 ? 会计系统控制 ? 签订合同或协议 ? 定期对账 下页 结束 文惠英 主讲 海南职业技术学院 联系电话 : Q Q ： E - mail ： 地 址：海南职业技术学院 下 页 结 束 文惠英 主讲 海南职业技术学院 AUDIT 基于行动为导向 审计 ★ 审计实务课件 项 目 一 认知审计工作 项 目 二 承接审计业务 项 目 三 制定审计计划 项 目 四 实施风险评估程序 项 目 五 实施控制测试 项 目 六 实施实质性程序 — 资产负债表 项 目 七 实施实质性程序 — 利润表 项 目 八 整理审计工作底稿 项 目 九 出具审计报告 下页 结束 “ 审计实务”是高等职业教育会计专业的一门专业核心课程，目标是培养学生具备 思考问题、分析问题的能力、职业判断能力、沟通交流能力、风险防控能力等。 课程安排 行 动 导 向 主页 上页 下页 结束 4.1 了解被审计单 位及其环境 进驻被审计单位现场，先要了解被审 计单位及其环境，以评估重大错报风 险，注册会计师应当了解被审计单位 的哪些情况，以实施风险评估程序？ 如何绘制被审计单位的内控流程图？ 4.2 绘制内控流程 图 ★ 4.2 绘制内控流程图 ★ 任务讨论 ★ 任务描述 ★ 巩固练习 ★ 老师点评 ★ 相关知识 ★ 任务分析 准备好 啦 主页 上页 下页 结束 主页 上页 下页 结束 海南省品牌服装代理公司的组织结构如下： 总经理 1 人 秘书 1 人 营销部 （ 19 人） 综合管理部 （ 6 人） 采购部 （ 3 人） 直营店 (3 个店 15 人 ) 财务部 （ 3 人） 专卖店服务 人员（ 4 人） （ 8 个店） 行政部 （ 3 人） 主页 上页 下页 结束 采购与销售管理制度如下： 主页 上页 下页 结束 ? 从采购 → 储存 → 销售 → 配送等环节是如何进行 管理的？ ? 其单位内部控制制度设计是否合理、是否得到 执行？ 主页 上页 下页 结束 小组讨