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(现场管理)纳税申报管
理作业指导书
金融保险业纳税人、扣缴义务人填报《金融保险营业税纳税申报
表》;发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报《交
通运输业营业税纳税申报表》、《娱乐业营业税纳税申报表》、《房地
产项目情况报告表》;发生服务业应税行为的填报《服务业营业税纳
税申报表》和《服务业减除项目金额明细申报表》;发生建筑业应税
行为的填报《建筑业营业税纳税申报表》、《异地提供建筑业劳务税款
缴纳情况申报表》和《建筑安装单项工程收入报告表》。
(上列各营业税明细申报表单中,《交通运输业营业税纳税申报
表》自 2007 年起开始启用;《建筑安装单项工程收入报告表》和《房
地产项目情况报告表》由各设区市局决定是否使用;其它明细申报表
单除《金融保险营业税纳税申报表》外的其它各表暂缓启用,具体启
用时间待省局通知,各明细申报表启用前的营业税纳税申报,暂使用
《地方税(费)综合纳税申报表》。)
b)查账征收企业所得税的纳税人,日常申报预缴企业所得税应填
报《企业所得税预缴纳税申报表》,年度申报企业所得税应填报《企业
所得税年度纳税申报表》;核定征收企业所得税的纳税人,申报企业
所得税时应填报《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》;
c)申报个人所得税填报《生产、经营所得个人所得税纳税申报表
或《个人所得税申报表》;年所得 12 万元以上纳税人个人所得税的年
度申报应填报《个人所得税纳税申报表》;
d)扣缴义务人代扣代缴税款填报《地方税(费)代扣、代征报告
表》,其中:个人所得税扣缴义务人还应同时填报《支付个人收入明
细表》;
e)申报其它地方各税(基金、费)、申报核定征收或按带征率征
收个人所得税应填报《地方税(费)综合纳税申报表》;
f)企业财务会计报表及其相关说明资料;
g)税控装置的电子报税资料;
h)外出经营活动税收管理证明、异地已税凭证;
i)境外地税机关填发的完税凭证(抵扣境外已纳企业所得税和个
人所得税);
j)与纳税有关的合同、协议书;
k)延期缴纳税款、延期申报核准通知书或减免税批准通知书;
l)电子申报的纸质文件及资料;
m) 已填开的代扣代收税款凭证和《票款结报手册》;
n)地税机关要求报送或出具的其他资料、证件。
对实行简易申报和批量扣税的定期定额征收的个体工商户,日常
不需报送纳税申报表和资料,但发生下列情形的,应当填制《地方税
(费)综合纳税申报表》,及时办理相关纳税申报事宜:定额与发票
开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额
所应缴纳的税款;在地税机关核定定额的经营地点以外从事经营活动
所应缴纳的税款;实际发生的经营额、所得额超过定额 30%的。
定期定额户应在年度终了后 30 日内将该年每月实际发生的经营
额、所得额填制《定期定额个体工商户 税纳税分月汇总申报
表》,向地税机关办理纳税申报。申报额超过定额的,补缴超过定额
的税款;申报额低于定额的,其已按定额缴纳的税款不抵不退。
对于各地为基金(费)代征而设计、印制的基金(费)专用申报
表,原则上只作为委托代征单位审核缴费人申报数据的凭据,缴费人
在向地税机关申报时,可将基金(费)申报数据填列在《地方税(费)
综合纳税申报表》中,不需再行报送基金(费)专用申报表。
4.2 受理
4.2.1 正常申报受理
办税服务厅申报征收岗受理纳税人、扣缴义务人填报的表格、资
料,视不同申报方式进行分类审核和处理:
a)上门申报:受理、签收纳税申报资料,审核报送的资料种类和
数量是否齐全、数据计算是否准确、是否有逻辑性错误;审核代扣代
缴税款凭证填开金额有无超出申报表填列金额。资料不齐全或填报明
显有误的,当即口头或书面告知纳税人、扣缴义务人,书面告知的,
使用《纳税资料补正通知书》;告知后不补正的,其申报予以受理。
受理申报后,申报征收岗应登记填写《纳税申报资料受理清单》,
并经纳税人、扣缴义务人办税人员签字确认。已使用《纳税资料补正
通知书》书面告知纳税人、扣缴义务人的,可不再填写《纳税申报资
料受理清单》。
b)邮寄申报:以收到邮政部门送达的纳税申报邮件上寄出地邮戳
时间为申报日期,签收后,审核资料是否齐全、逻辑关系是否准确,
有问题的传递属地分局(所
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