万科企业管理万科地产存货核算规范.pdfVIP

（万科企业管理）万科地产 存货核算规范 万科地产存货核算规范 1 ．目的：为加强存货管理，规范集团存货核算，便于对集团存货结构和存货存 量的分析及披露，依据《企业会计制度》、《公开发行证券 X 公司信息 披露编报规则第 11 号－从事房地产开发业务的 X 公司财务报表附注 特别规定》等规定，制定本办法。 2 ．范围：适用于集团内所有全资企业、控股运营企业及受托运营企业。 3 ．职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改且检查执行情况；集 团内各X 公司负责具体实施，且对实施过程中发生的问题及时向总部 财务管理部反馈。 4 ．方法和过程控制 4.1 存货的分类 4.1.1 集团内地产及物业X 公司的存货分类情况见下表： X 公司 存 货 类 说明 会计科目 核算要求 类别 别 拟开发土 购入的、尚未动工但已决定将之 开发成本—拟开发 开 在核算项目的项目 地 地 发展为出售或出租物业的土地 土地（核算项目） 发 属性中增加占地面 存 产 间 积及可售建筑面积， 在建开发产 已开工但尚未办理竣工验收手续的、 开发成本（除 “拟 货 公 接 且至少每季度依照 品 以出租或出售为开发目的的物业 开发土地”核算项 跌 司 费 实际情况进行调整。 目） 价 完工开发产 已办理竣工验收手续、待出售的物 准 按可售建筑面积采用 品 业，包括住宅、商铺、写字楼、车 备 完工开发产品 数量金额核算。无建 库及车位等 筑单体的车位应按 出租开发产 已办理竣工验收手续、用于出租或 出租开发产品 个数采用数量金额 品 自我运营的物业 核算。 开发产品摊销 物 物业工程 承接物业工程发生的各项支出。 业 业主委员会、开发商及业主提供的 物业工程 公 管理用房、商业用房进行装饰装修 司 发生的支出，也包括在内。 原材料 各物业管理处为物业管理需要购入 的各种材料 原材料 应采用数量金