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原始票据审核及报销填制要求
1.1原始票据
一、原始票据的审核内容:
原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经
济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误, 并加盖填制单位的公章或发票专用章
(加盖两次发票专用章的视为无效票据) 。如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几
张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。
报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确,金额数字不得涂改,其他内容修改要有开
具方在更正处盖章确认;填制的原始票据不能涂改、挖补,如发现有错误的应重新填开。
报销票据必须是合法的正式发票 ?是套印有“全国统一发票监制章 XX市国家税务监制” 的新版发票,收据(税务部门认可的除外)、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费
用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法:
3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了, 你在阳光下看,可以清
晰的看到菱形的水印图案,菱形中间有“ SW的字样。
32 发票票据上方中间有无椭圆形的红章, 章的上方标有“全国统一发票监制章”,
章下方标有“国家税务局监制”的字样。中间还有发票所在地的简称及名字。
发票下方有无加盖卖家的发票章及公章,没有的话是无效的发票。
定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”,可以拨打当地税务机关查询 发票真伪的电话,请税务服务人员协助查询。
原始票据的粘贴:交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,须紧靠粘贴单顶
界和左界从左往右横向粘贴, 覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离, 票据较多时,可 分行粘贴,不得竖向粘贴
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额,分门别 类进行粘贴,不能混合粘贴,发票不得连号,尤其是公交车票
原始票据的抬头(单位名称)必须与支付款单位一致,收款单位与凭证加盖的收款单 位印章一致?
大写金额到 “元”或“角”为止的,应在其后加写“整”或“正”字;到“分”为止 的,其后不再加写。
电脑制作的原始票据,签字要求手签,不得在电脑中输入。
2.1报销填制
二、报销填制要求:
费用报销采用“费用报销”形式 ,格式如2.1.1。
“费用报销单”用于汇总报销一个费用项目的多个(含 1个)单据,将汇总金额 书写于“费用报销单”的大小写金额栏,大写要顶在()后面写,大小写要一致,并在报销 单摘要栏同时注明具体事由。 如备注人员名单以及物品清单等比较多时, 须将附件另附报销
单背面。
图2.1.1费用报销单
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费用报销单
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报销无票据的款项,原则上是不予报销,但公司人性化管理,结合实际情况可以用
部分发票替代,但要写两张费用报销单。第一张是真实发生的,在“内容摘要”栏说明不 能取得单据或丢失单据的具体原因, 并附相关凭证证明或证明人签字等。 第二张费用报销 单请根据替代发票内容填写(参照 6.1 )。
不同费用类型(主要指费用科目)不应合并在同一张报销单上,正规票据与非正规 票分别填报。
报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写, 报销凭证的大小写金额相符, 且不得涂改。
报销凭证上要注明附件张数, 所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数
为准。 如果记账凭证中附有原始票据明细表, 则把明细表及其附张数一并计入附件张数之 内。
费用报销填制具体要求 :
餐补:注明餐补时间、几餐 / 天; 和工资一起发放。
2.2业务招待费:注明招待对象、时间、地点、项目及 WBS如新开发客户请在 0A中填
写新开发客户申请单作为附件。
差旅费与市内交通费:
市内交通费:不填写差旅费报销单,而是粘贴在“统一报销单上报销,并需符合
以下要求: a 、公交车票必须注明起止时间、地点、事由,有票号连续的要注明同行人; b、
打的费注明起止地点、打车事由; c、及时报销,发生费用次日起七天内有效。
差旅费报销:填写差旅费报销单,格式如图 2.1.2 。并粘贴在“差旅费报销单” 上。详细注明出差人、部门、职等职级、出差事由 /目的、出差地点、出差日期等内容,并 需附上《出差申请单》、车票等单据 . 如若出差期间有餐费补助 , 则差旅费来回发票与餐费 补助应在同一报销单上体现, 根据原始凭证制作明细表, 作为一张原始凭证, 同时在差旅费
单上再注明所附原始凭证张数。
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