专题一银的行存款余额调节表编制.pptVIP

专题一:银行存款余额调黄表 的编制 米米米 知识点介绍: ■银行存款的清查是通过与开户银行转来的对账单进 行核对,来查明银行存款的实有数额。 ■清查时,要将企业的银行存款日记账与银行定期送 来的对账单进行逐笔核对,以査明账实是否相符 ■银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额 不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有 错误;二是存在未达账项。 未达账项: 未达账项大致有下列四种情况: (1)企业已收,银行未收;即企业已收款入账,银行尚 未收款入账。 ■(2企业已付,银行未付;即企业已付款入账,银行尚 未付款入账。 (3)银行已收,企业未收;即银行已收款入账,企业尚 未收款入账。 ■(4)银行已付,企业未付;即银行已付款入账,企业尚 未付款入账 在(1)、(4)两种情况下,会使企业账面的存款余额大于银 行对账单的余额;在(2)、(3)两种情况下,又会使企业账 面余额小于银行对账单的余额。在清查银行存款时,如出 现未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。 调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基 础上,各自加上对方已收而本单位末收的款项,减去对方 已付而本单付未付的款项。经过调节后,双方的余额应相 互一致。根据双方账面余额和未达账项调节后的余额,是 企业实际可使用的存款数额 ■〔特殊)注意:银行存款双方余额调节相符后,对未 达账项一般暂不作账务处理,