(NEW)浙江财经大学财政税务学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编（含部分答案）.pdf

目　录 2011年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2011年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题及详解 2012年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2012年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题及详解 2013年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2014年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2015年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2016年浙江财经大学财政与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考 研真题 2017年浙江财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年浙江财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年浙江财经大学财政与公共 管理学院433税务专业基础[专业硕 士]考研真题 2011年浙江财经大学财政与公共 管理学院433税务专业基础[专业硕 士]考研真题及详解 一、概念范畴解释 （每小题6分，共30分） 1 税收的强制性而非惩罚性 答： （1）税收的三个特征包括：无偿性、固定性以及强制性。税 收的强制性是指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权 力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。 国家征税不受财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行 使征税权。社会主义的国有企业，是相对独立的经济实体。 （2）税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性， 课征时间上的连续性和课征比例上的限度性。税收的强制性与固定性特 征说明了税收的强制性而非惩罚性。 2 税收自动稳定器 答： （1）税收自动稳定器，又称为“内在稳定器”，指税收能够对 经济活动的过度繁荣和衰退萧条做出自动反应，从而达到自动减轻经济 波动、稳定经济的目的。这种税收制度对经济波动的适应性无需借助外 力就可直接产生调控效应，“熨平”经济波幅。 （2）当经济处于繁荣时期，税收随着人民收入的增加而增长，从而 压缩人民的投资与消费能力，自动抑制经济的进一步扩张；当经济处于 萧条时期，税收随着人民收入的减少而减少，相对增加了人民的可支配 收入，能够阻止经济的过度衰退。税收自动稳定机制具体通过累进的所 得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。 3 消费型增值税 答：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳 务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂 商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值 税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，因此称 为消费型增值税。 4 应纳税所得额 答：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的 规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收 入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳 税所得额 ＝税前会计利润 ＋纳税调整增加额 －纳税调整减少额。 5 综合个人所得税制 答： （1）综合个人所得税制，也称为一般所得税制，是对纳税人 的各项应税所得综合征税。综合所得税制充分考虑了纳税人的总体负担 能力，较好地体现了量能课税的原则，一般适用累进税率征收。由于汇 总了纳税人各方面的所得，因此需要用申报法来征收。 （2）这种税制管理难度大，管理成本高，需要具备较先进的征管技 术，尤其是需要普遍采用计算机对个人收人进行监控和管理，也需要纳 税人具有较高的综合素质和纳税意识。综合所得税制最早出现于德国。 二、计算题 （本题型共4题，共60分，其中第1、2题每题10分，第 3、4题每题20分要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两 位。） 1 某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务： （1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票上注 明税款3400元，货款已支付。 （2）7月份经营部外购传真机一台，价款3100元，取得的