审计业务流程措施.pdf

审计业务流程 主要审计工作 一、初步业务活动阶段 1、与客户初步会谈 首次接受委托 客户基本情况表 连续接受委 托 与客户会谈、了解客户 与客户会谈、了解客户 2、初步风险评估 情况 情况 专业胜任能力初步评 价 3、与前任注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 4、独立性检查 按照本所质量控制 按照本所质量控制 5、专业胜任能力初步评价 政策决定不承接 独立性检查 政策决定不承接 中止 中止 初步评估 6、确定接受委托 签订审计业务约定书 确定可以接受委 根据发现的错报风 托 险修订总体审计策 略 二、审计计划阶段 1、总体审计策略 总体审计策略 总体计划项目组内部 2、项目组内部讨论 与治理层沟通 讨论记录 与管理层沟通 独立性和审计范围及时 独立性和审计范围及时 3、与被审计单位沟通 间等 间等 企业存在持续经营 不确定事项执行该 程序 4、了解被审计单位情况 行业或企业有特