固定资产一次性扣除操作指引2.pdfVIP

财税〔2018〕54 号一般性解读和操作指引（二） 续财税〔2018〕54 号一般性解读和操作指引（一） 一、税务实务 这一部分主要将税务申报的相关实务，国税总局也为了配套近期出台 的一系列优惠政策，发布了 2018 年 26 号公告，对所得税预缴申报表进行 了修改，其中涉及固定资产加速折旧和一次性扣除相关内容还是比较多的， 读起来也比较绕，下面我就对着该公告里面涉及该优惠政策的内容逐一说 说我的理解。 后面填报说明主要针对财税 2018 年 54 号一次性扣除的政策进行解释， 对于其他方式的加速折旧可能出现的一些复杂情况就不展开解释，而且对 于使用其他加速折旧方式，对相关政策理解可能存在按照文件无法明确可 能存在分歧之处，后文就展开解释了。 A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类） 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号（统一社会信用代码）： □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元 (列至角分) 预缴 □ 按照实际利润额预缴 □ 按照上一纳税年度应纳税所 □ 按照税务机关确定的其他方 方式 得额平均额预缴 法预缴 企业 □ 一般企业 □ 跨地区经营汇总纳税企业 □ 跨地区经营汇总纳税企业 类型 总机构 分支机构 预 缴 税 款 计 算 行次 项 目 本年累计金额 1 营业收入 　 2 营业成本 　 3 利润总额 　 4 加：特定业务计算的应纳税所得额 　 5 减：不征税收入 　 6 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写 A201010） 　 　对应 A201202 表中 7 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写 A201020） 第 5 行第 5 列的数据 8 减：弥补以前年度亏损 　 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应 9 　 纳税所得额 10 税率 (25%) 　 11 应纳所得税额（9×10） 　 - 1 - 12 减：减免所得税额（填